Deduceri pentru donații caritabile: Ce trebuie să știe contabilii din SUA
Thomson Reuters Tax & Accounting 2 decembrie 2025 · 15 minute de citire
Întrebări frecvente despre modul în care donațiile caritabile afectează impozitele.
Puncte cheie Donațiile caritabile către organizații calificate pot fi deductibile atunci când se detaliază deducerile în Anexa A. Limitele donațiilor permit, de obicei, deduceri de până la 60% din Venitul Brut Ajustat pentru donațiile în numerar. Începând cu 2026, puteți detalia deducerile pentru donațiile caritabile sau puteți beneficia de o deducere limitată deasupra liniei dacă solicitați deducerea standard. Donarea generoasă către cauzele pe care le susținem nu numai că îmbogățește comunitățile noastre, dar poate veni și cu potențiale beneficii fiscale. Înțelegerea complexităților deducerilor pentru donațiile caritabile este esențială pentru contabili atunci când vine vorba de a oferi clienților sfaturi cu privire la cele mai bune modalități de a sprijini cauzele filantropice alese, optimizând în același timp strategia fiscală generală.
În SUA, IRS (Internal Revenue Service) oferă orientări specifice cu privire la ceea ce constituie o donație caritabilă validă și modul în care aceste donații pot afecta obligațiile fiscale ale unei persoane. Să aruncăm o privire detaliată asupra strategiilor de donații caritabile care pot maximiza beneficiile fiscale atât pentru persoane fizice, cât și pentru companii.
Sunt donațiile caritabile deductibile fiscal? Da. Donațiile caritabile către organizații calificate pot fi deductibile dacă detaliați deducerile în Anexa A (Formularul 1040), Deduceri detaliate. Începând cu 2026, puteți solicita o deducere deasupra liniei pentru anumite donații în numerar, chiar dacă nu detaliați. Deducerea dumneavoastră, totuși, este limitată la 1.000 USD dacă sunteți un singur deponent (2.000 USD dacă sunteți deponent comun).
Pentru a vedea dacă organizația la care ați contribuit se califică drept organizație caritabilă pentru deduceri de impozit pe venit, utilizați Instrumentul de Căutare a Organizațiilor Scutite de Impozite.
Contribuabilii care fac donații către organizații caritabile eligibile pot deduce adesea valoarea donațiilor lor din venitul lor impozabil, reducând astfel sarcina fiscală generală. Cu toate acestea, este important de reținut că nu toate donațiile sunt eligibile pentru deduceri fiscale. Pentru a determina dacă donațiile dumneavoastră caritabile sunt deductibile fiscal, utilizați Asistentul Fiscal Interactiv IRS.
Înțelegerea tuturor aspectelor deducerilor pentru donațiile caritabile este crucială pentru contabili, deoarece aceștia ghidează persoanele fizice și companiile în a profita la maximum de beneficiile fiscale asociate donațiilor caritabile.
Cum afectează donațiile caritabile impozitele? Donațiile caritabile pot avea un impact semnificativ asupra impozitelor dumneavoastră, reducând potențial venitul impozabil și obligația fiscală generală. Iată o privire asupra modului în care donațiile caritabile afectează de obicei impozitele:
Deduceri fiscale Când faceți o donație către o organizație caritabilă calificată, puteți fi eligibil să deduceți suma donației din venitul dumneavoastră impozabil, reducând efectiv suma venitului supus impozitării. Acest lucru poate duce la o factură fiscală generală mai mică. Deduceri detaliate Pentru a solicita o deducere pentru donațiile caritabile acordate în 2025, trebuie să detaliați deducerile în declarația dumneavoastră fiscală, ceea ce înseamnă detalierea tuturor cheltuielilor deductibile, inclusiv donațiile caritabile, cheltuielile medicale, dobânzile ipotecare și impozitele de stat și locale. Dacă totalul deducerilor detaliate depășește suma deducerii standard pentru statutul dumneavoastră de depunere, puteți beneficia de detaliere. Începând cu 2026, puteți detalia deducerile pentru donațiile caritabile sau puteți beneficia de o deducere limitată deasupra liniei dacă solicitați deducerea standard. Limite pentru deduceri Există limite pentru suma donațiilor caritabile pe care le puteți deduce. De obicei, puteți deduce până la 60% din Venitul Brut Ajustat (VBA) pentru donațiile în numerar către organizații caritabile publice și anumite fundații private. Se pot aplica alte limite în funcție de tipul de organizație și de natura donației. De asemenea, începând cu 2026, se aplică un nou prag VBA de 0,5% pentru detaileri, ceea ce înseamnă că primul 0,5% din VBA în donații caritabile nu este deductibil. Donații non-numerar Donarea de articole non-numerar, cum ar fi îmbrăcăminte, mobilier sau alte bunuri, poate duce, de asemenea, la deduceri fiscale. Cu toate acestea, deducerea se bazează, în general, pe valoarea de piață justă a articolelor donate la momentul donației. Evidența contabilă Este esențial să păstrați evidențe detaliate ale tuturor donațiilor caritabile, inclusiv chitanțe, confirmări de la organizațiile caritabile și orice comunicări scrise legate de donații. Documentația adecvată este necesară pentru a susține solicitările dumneavoastră de deducere în caz de audit IRS. Active apreciate Donarea de active apreciate, cum ar fi acțiuni sau imobiliare, poate oferi beneficii fiscale suplimentare. În astfel de cazuri, este posibil să puteți evita impozitul pe câștigurile de capital pe apreciere, solicitând în același timp o deducere caritabilă pentru valoarea de piață justă a activului donat. Este important să înțelegeți regulile și reglementările specifice din jurul donațiilor caritabile și a deducerilor fiscale, deoarece acestea pot varia în funcție de circumstanțele individuale ale clientului dumneavoastră și de tipul de organizație la care donează. Pentru o prezentare cuprinzătoare de la Camera de Comerț a SUA, consultați Cum Afectează Donațiile Caritabile Impozitele Dumneavoastră?
Ce donații sunt deductibile fiscal? IRS prezintă orientări specifice pentru donațiile care sunt eligibile pentru deduceri fiscale. În general, donațiile către organizații caritabile eligibile sunt deductibile fiscal. Acestea pot include:
Donații în numerar: Contribuțiile făcute sub formă de numerar, cecuri, transferuri electronice de fonduri sau plăți cu cardul de credit sunt, de obicei, deductibile. Este esențial să mențineți documentația adecvată, cum ar fi înregistrări bancare, chitanțe sau comunicare scrisă de la organizația caritabilă, pentru a susține aceste contribuții. Donații de proprietate: Donațiile de proprietate tangibilă, cum ar fi îmbrăcăminte, articole de uz casnic, vehicule și imobiliare, către organizații eligibile pot fi, de asemenea, eligibile pentru deduceri fiscale. Cu toate acestea, IRS are reguli specifice privind evaluarea și raportarea acestor contribuții non-numerar. Titluri de valoare și active apreciate: Donarea de acțiuni, obligațiuni sau acțiuni de fonduri mutuale apreciate către organizații caritabile poate fi avantajoasă atât pentru donator, cât și pentru beneficiar. Astfel de donații permit adesea donatorului să solicite o deducere pentru valoarea de piață justă a activului, evitând în același timp potențial impozitul pe câștigurile de capital pe valoarea apreciată a activului. Este important de reținut că donațiile către persoane fizice, organizații politice și anumite fundații private pot să nu fie eligibile pentru deduceri fiscale. În plus, IRS poate avea cerințe specifice pentru documentație și susținere, în special pentru contribuțiile non-numerar, așa că este crucial să mențineți înregistrări adecvate și să urmați orientările IRS pentru a asigura eligibilitatea donațiilor pentru deduceri fiscale.
Regulile IRS pentru donațiile caritabile În general, puteți deduce donațiile caritabile doar dacă detaliați deducerile în Anexa A (Formularul 1040), Deduceri detaliate. Cu toate acestea, începând cu 2026, puteți solicita o deducere deasupra liniei pentru anumite donații în numerar, chiar dacă nu detaliați (limitată la 1.000 USD dacă sunteți un singur deponent sau 2.000 USD dacă sunteți deponent comun).
Cadourile către persoane fizice nu sunt deductibile și doar organizațiile calificate sunt eligibile să primească donații deductibile fiscal. Dacă primiți un beneficiu în schimbul donației, cum ar fi marfă, bunuri sau servicii, inclusiv admiterea la un bal caritabil, banchet, spectacol teatral sau eveniment sportiv, puteți deduce doar suma care depășește valoarea de piață justă a beneficiului primit sau așteptat să fie primit.
Pentru donațiile în numerar, cec sau alte cadouri monetare (indiferent de sumă), trebuie să păstrați o înregistrare a donației: o înregistrare bancară sau o comunicare scrisă de la organizația calificată care să conțină numele organizației, suma și data donației.
Pentru a determina dacă organizația la care ați contribuit se califică drept organizație caritabilă în scopuri de deducere a impozitului pe venit, consultați Instrumentul de Căutare a Organizațiilor Scutite de Impozite.
Formulare pentru donațiile caritabile Pentru orice donație de 250 USD sau mai mult (inclusiv donațiile în numerar sau proprietate), trebuie să obțineți și să păstrați în înregistrările dumneavoastră o confirmare scrisă contemporană de la organizația calificată care să indice suma numerarului și o descriere a oricărei proprietăți, altele decât numerar, donate. Confirmarea trebuie să spună dacă organizația a furnizat bunuri sau servicii în schimbul cadoului și, dacă da, trebuie să furnizeze o descriere și o estimare de bună credință a valorii acelor bunuri sau servicii.
Un document de la organizația calificată poate satisface atât cerința de comunicare scrisă pentru cadouri monetare, cât și cerința de confirmare scrisă contemporană pentru toate donațiile de 250 USD sau mai mult.
Trebuie să completați unul sau mai multe formulare 8283, Donații caritabile non-numerar și să le atașați la declarația dumneavoastră, dacă deducerea dumneavoastră pentru fiecare donație non-numerar este mai mare de 500 USD. Dacă solicitați o deducere de mai mult de 500 USD, dar nu mai mult de 5.000 USD per articol (sau un grup de articole similare), trebuie să completați formularul 8283, Secțiunea A. Dacă solicitați o deducere de mai mult de 5.000 USD per articol (sau un grup de articole similare), trebuie să obțineți o evaluare calificată a articolului sau a grupului de articole și să completați formularul 8283, Secțiunea B. Dacă solicitați o deducere de mai mult de 500.000 USD pentru o donație de proprietate non-numerar, trebuie să completați formularul 8283, Secțiunea B, și să atașați și evaluarea calificată la declarația dumneavoastră.
Se aplică reguli speciale donațiilor de anumite tipuri de proprietate, cum ar fi automobile, inventar și anumite alte proprietăți ușor evaluate. Pentru mai multe informații, consultați Publicația 526.
Cât de mult reduc impozitele donațiile caritabile? De obicei, puteți solicita deduceri de până la 60% din Venitul Brut Ajustat (VBA) prin donații caritabile. Cu toate acestea, acest procent poate fi restricționat la 20%, 30% sau 50%, în funcție de natura donației și de organizația specifică. Această limitare se aplică universal tuturor donațiilor dintr-un anumit an, indiferent de numărul de organizații la care contribuiți.
Dacă donațiile dumneavoastră depășesc limita stabilită, puteți adesea să le contabilizați în declarațiile dumneavoastră fiscale în următorii cinci ani, sau până când suma excedentară este pe deplin utilizată, printr-o procedură cunoscută sub numele de reportare. De asemenea, pentru 2026 și mai departe, se aplică un nou prag VBA de 0,5% pentru detaileri, ceea ce înseamnă că primul 0,5% din VBA în donații caritabile nu este deductibil. Orice sumă nepermisă de prag este, în general, o pierdere permanentă, cu excepția cazului în care contribuabilul depășește limita superioară a VBA și generează o reportare.
Puteți fie să optați pentru deducerea standard, fie să alegeți să detaliați în declarația dumneavoastră fiscală. Deducerea standard funcționează ca o sumă fixă, garantată, pe care o puteți scădea din Venitul Brut Ajustat (VBA) fără a furniza dovezi către IRS. Deducerile detaliate funcționează într-un mod diferit, permițându-vă să reduceți venitul impozabil solicitând cheltuieli individuale recunoscute de IRS. Deducerile detaliate includ cheltuieli specifice, cum ar fi impozitele pe proprietate, anumite costuri medicale nerambursate sau kilometrajul de afaceri. Dacă decideți să luați deducerea standard, nu veți putea deduce dobânzile ipotecare pentru locuințe sau să accesați anumite tipuri de beneficii fiscale. Dacă detaliați, este important să păstrați înregistrări care să susțină deducerile dumneavoastră în caz de audit IRS.
Cum funcționează deducerile fiscale caritabile? Pentru a solicita o deducere fiscală caritabilă pe impozitele dumneavoastră, trebuie să fi contribuit cu bani sau bunuri către o organizație scutită de impozite, să nu fi primit nimic în schimbul cadoului și apoi să detaliați donația în declarația dumneavoastră fiscală, depunând Anexa A (Formularul 1040). Începând cu 2026, puteți detalia deducerile pentru donațiile caritabile sau puteți beneficia de o deducere limitată deasupra liniei dacă solicitați deducerea standard. Dacă intenționați să solicitați deduceri detaliate pentru donațiile caritabile în declarația dumneavoastră fiscală, limita de deducere este de 60% din Venitul Brut Ajustat (VBA). Procentul exact pe care îl puteți solicita este determinat de tipul de donație pe care îl faceți. Cu toate acestea, dacă deducerea dumneavoastră standard este mai mare decât suma deducerilor detaliate, ar putea merita să luați deducerea standard în schimb.
Cât puteți dona către caritate fără a detalia? Pentru a beneficia de detalierea deducerilor, suma totală a cheltuielilor dumneavoastră deductibile, inclusiv donațiile caritabile, ar trebui să depășească deducerea standard pentru statutul dumneavoastră de depunere. Pentru 2025, sumele deducerii standard sunt următoarele:
Singur: 15.750 USD Cap de familie: 23.625 USD Căsătorit depunând împreună: 31.500 USD Dacă suma totală a donațiilor dumneavoastră caritabile pentru anul fiscal este semnificativă și, atunci când este combinată cu alte deduceri care pot fi detaliate (cum ar fi dobânzile ipotecare, impozitele de stat și locale și cheltuielile medicale), depășește deducerea standard, ar putea merita să detaliați.
Este important de reținut că detalierea necesită păstrarea unor înregistrări detaliate ale donațiilor dumneavoastră caritabile, inclusiv chitanțe sau confirmări de la organizațiile caritabile. Asigurați-vă că aveți documentația adecvată pentru a susține revendicările dumneavoastră. Dacă vă aflați într-o categorie de impozitare mai mare, fiecare dolar de deducere poate oferi un beneficiu fiscal mai mare. Cu toate acestea, dacă deducerile dumneavoastră sunt doar ușor peste deducerea standard, s-ar putea să nu vă reducă semnificativ obligația fiscală. Adesea, luarea deducerii standard vă simplifică declarația fiscală și vă poate economisi timp și efort în comparație cu detalierea, care poate implica mai multă documentație și calcule.
Care este termenul limită pentru donațiile caritabile pentru impozite? Pentru a fi deductibile fiscal, donațiile caritabile trebuie făcute și plătite în numerar sau proprietate înainte de sfârșitul anului dumneavoastră fiscal, care pentru majoritatea este 31 decembrie. Asigurați-vă că vă sfătuiți clienții cu privire la strategiile de planificare de sfârșit de an pentru a-i ajuta să-și maximizeze beneficiile fiscale.
Ajutarea clienților cu deducerile pentru donații caritabile în declarația lor fiscală Oferirea de îndrumare cuprinzătoare clienților cu privire la modul de a solicita deduceri pentru donații caritabile în declarațiile lor fiscale este o responsabilitate fundamentală pentru contabili. Aceasta implică asigurarea unei documentații exacte a donațiilor, respectarea reglementărilor IRS și comunicarea eficientă cu clienții pentru a le optimiza beneficiile fiscale. Software-ul fiscal poate fi un instrument valoros pentru ca contabilii să-și ghideze clienții cu privire la strategiile fiscale de donații caritabile. Iată cum:
Optimizarea deducerilor: Software-ul fiscal poate ajuta contabilii să analizeze informațiile financiare ale clientului și să facă recomandări cu privire la cea mai bună strategie de maximizare a deducerilor. Acesta poate calcula dacă este mai benefic pentru client să detalieze deducerile sau să ia deducerea standard pe baza situației lor financiare specifice și a donațiilor caritabile. Actualizări în timp real: Software-ul fiscal oferă actualizări în timp real cu privire la modificările aduse legilor și reglementărilor fiscale. Acest lucru asigură faptul că contabilii sunt conștienți de orice ajustări care ar putea afecta strategiile de donații caritabile ale clienților lor. Puteți apoi să sfătuiți clienții în consecință, profitând de orice deduceri sau credite noi legate de donațiile caritabile. Raportare cuprinzătoare: Software-ul fiscal poate genera rapoarte detaliate cu privire la donațiile caritabile ale clientului, facilitând urmărirea și analizarea modelelor lor de donații în timp. Aceste rapoarte pot ajuta la identificarea tendințelor și la optimizarea strategiilor viitoare de donații caritabile pentru a maximiza beneficiile fiscale. Analiza scenariilor: Contabilii pot utiliza software-ul fiscal pentru a rula diverse scenarii pentru a determina impactul diferitelor strategii de donații caritabile asupra obligațiilor fiscale ale clienților lor. Acest lucru vă permite să oferiți clienților o înțelegere clară a potențialelor beneficii fiscale asociate cu diferite niveluri și tipuri de donații caritabile. Asigurarea conformității: Software-ul fiscal vine adesea echipat cu funcții care ajută la asigurarea conformității cu reglementările IRS. Puteți utiliza aceste funcții pentru a verifica dacă donațiile caritabile ale clienților dumneavoastră îndeplinesc cerințele necesare pentru deduceri fiscale, reducând astfel riscul de audit și potențiale penalități. De la a fi la curent cu noile reglementări IRS până la a vă sfătui clienții cu privire la cele mai bune modalități de a sprijini cauzele care sunt importante pentru ei, software-ul fiscal este esențial în oferirea de sfaturi financiare solide și în asigurarea filantropiei strategice atât pentru persoane fizice, cât și pentru companii. Prin valorificarea capacităților Thomson Reuters UltraTax CS, puteți avea încredere în capacitatea dumneavoastră de a ghida clienții cu privire la cele mai bune strategii fiscale de donații caritabile, optimizând în același timp planificarea fiscală a firmei și fluxul de lucru de pregătire.