Legea One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) nu a modificat doar câteva cifre pentru 2025, ci a reconfigurat sezonul fiscal 2026 pentru mulți oameni. Pentru a ajuta persoanele fizice să solicite noile deduceri ale legii, IRS a lansat un nou formular atașat: Formularul 1-A. În loc să înghesuie noi deduceri extrem de specifice în marjele Formularului 1040, IRS le-a pus într-un formular dedicat - astfel încât contribuabilii care solicită noile deduceri au un singur loc standardizat pentru a le calcula și apoi a transporta un singur total înapoi la Formularul 1040.
**Ce este Formularul 1-A?**
**Cine ar trebui să depună Formularul 1-A?**
**Ar trebui completat Formularul 1-A dacă se solicită deducerea standard?**
**Cum este MAGI diferit pentru Formularul 1-A?**
**Care sunt cele mai frecvente greșeli pe care le pot face contribuabilii pe Formularul 1-A?**
**Cum se depune Formularul 1-A cu Formularul 1040**
**Ce este Formularul 1-A?**
Formularul 1-A (Additional Deductions) este un nou formular suplimentar pentru deduceri suplimentare care nu sunt introduse direct pe Formularul 1040/1040-SR/1040-NR. Acesta este utilizat pentru a raporta deduceri specifice care sunt luate în plus față de deducerea standard sau deducerile detaliate. În prezent, acesta acoperă patru categorii:
* Fără impozit pe bacșiș: o deducere pentru bacșișuri calificate * Fără impozit pe orele suplimentare: o deducere pentru compensații calificate pentru orele suplimentare * Fără impozit pe dobânzile la împrumuturile auto: dobânzi calificate la împrumuturile pentru vehicule de pasageri, cu raportarea VIN * Deducere îmbunătățită pentru persoanele în vârstă: deducere suplimentară pentru persoanele în vârstă eligibile
Totalul din Formularul 1-A este transferat la Formularul 1040, linia 13b.
**Cine ar trebui să depună Formularul 1-A?**
Contribuabilii ar trebui să depună Formularul 1-A dacă se califică pentru cel puțin una dintre cele patru deduceri suplimentare create de OBBBA. În termeni practici, Formularul 1-A ar trebui depus pentru 2025 dacă:
* Contribuabilul a primit bacșișuri calificate și îndeplinește cerințele (inclusiv regulile SSN valabile și, dacă este căsătorit, depunerea în comun). * Contribuabilul a primit compensații calificate pentru orele suplimentare (în general, porțiunea premium FLSA pentru orele suplimentare) și îndeplinește cerințele (inclusiv regulile SSN valabile și, dacă este căsătorit, depunerea în comun). * Contribuabilul a plătit/acumulat dobânzi calificate la împrumuturile pentru vehicule de pasageri și poate furniza detaliile necesare, inclusiv VIN. * Contribuabilul se califică pentru deducerea îmbunătățită pentru persoanele în vârstă, pe baza regulilor privind data nașterii/vârsta, regulilor SSN valabile și cerinței de depunere în comun dacă este căsătorit.
Rețineți că aceste deduceri sunt potențial limitate pe baza venitului brut ajustat modificat (MAGI) al contribuabilului, care este calculat în Partea I a Formularului 1-A.
**Ar trebui completat Formularul 1-A dacă se solicită deducerea standard?**
Deducerile din Formularul 1-A sunt disponibile indiferent dacă contribuabilul solicită deducerea standard sau detaliază. Cu alte cuvinte, solicitarea deducerii standard nu descalifică pe cineva de la deducerile din Formularul 1-A.
**Cum este MAGI diferit pentru Formularul 1-A?**
Formularul 1-A utilizează propriul calcul MAGI pentru a determina dacă fiecare deducere este redusă (eliminată treptat). În general, MAGI din Formularul 1-A începe cu:
* AGI din Formularul 1040/1040-SR/1040-NR, linia 11b, și apoi * Este posibil să trebuiască să adăugați înapoi anumite elemente, cum ar fi veniturile excluse din Puerto Rico și sumele legate de Formularul 2555 (venituri obținute în străinătate) sau Formularul 4563 (excluderea veniturilor din surse din Samoa Americană), dacă este cazul.
Dacă nu aveți venituri excluse din Puerto Rico și nu depuneți Formularul 2555 sau 4563, MAGI-ul dvs. este de obicei doar AGI-ul dvs. (linia 11b) pentru acest formular.
**Care sunt cele mai frecvente greșeli pe care le pot face contribuabilii pe Formularul 1-A?**
A crede că „fără impozit pe bacșiș” înseamnă „nu raportați bacșișurile”. În general, raportați în continuare bacșișurile ca venituri; Formularul 1-A este locul în care puteți solicita o deducere dacă sunt calificate.
Includerea „bacșișurilor” necalificate, cum ar fi taxele de serviciu obligatorii sau gratificațiile automate. Dacă clientul nu le poate schimba/refuza în mod liber, ar putea fi o taxă de serviciu - nu un bacșiș calificat.
Utilizarea salariului total pentru orele suplimentare în loc de porțiunea premium FLSA pentru orele suplimentare. Orele suplimentare din Formularul 1-A vizează prima (porțiunea „jumătate” a timpului și jumătate), nu toate salariile pentru orele suplimentare.
Lipsesc regulile cheie de eligibilitate. Mai multe dintre aceste deduceri necesită un SSN valabil, iar contribuabilii căsătoriți trebuie adesea să depună în comun pentru a le solicita.
Probleme cu dobânzile la împrumuturile auto: uitarea VIN-urilor, includerea unui leasing sau deducerea dublă a dobânzilor. Deducerea dobânzii la împrumutul auto are cerințe stricte (inclusiv raportarea VIN) și nu puteți deduce aceeași dobândă de două ori (de exemplu, atât pe Formularul C, cât și din nou pe Formularul 1-A).
Pentru a citi scenarii de exemplu, citiți paginile 101-110 din Instrucțiunile Formularului 1040 (și 1040-SR) din 2025.
**Cum se depune Formularul 1-A cu Formularul 1040**
Pentru a depune Formularul 1-A cu Formularul 1040, începeți prin calcularea AGI-ului la fel ca orice alt retur. Prima sarcină a Formularului 1-A este de a confirma MAGI-ul dvs., ceea ce ar trebui să fie ușor pentru majoritatea contribuabililor. Dacă nu există venituri excluse din Puerto Rico și nu există Formularul 2555 sau Formularul 4563, atunci MAGI-ul Formularului 1-A este în esență doar linia 11b din Formularul 1040 introdusă pe linia 3 din Formularul 1-A. Dacă aceste elemente se aplică, Formularul 1-A parcurge adăugările pe liniile 2a–2e, astfel încât eliminările treptate pentru aceste noi deduceri sunt calculate în mod consecvent.
* Completați Formularul 1040 prin AGI * Completați Formularul 1-A Partea I (MAGI) și apoi completați numai părțile pentru care contribuabilul se califică: Partea II (Bacșișuri), Partea III (Ore suplimentare), Partea IV (Dobânzi la împrumut auto + VIN), Partea V (Deducere îmbunătățită pentru seniori) * Transportați totalul deducerilor suplimentare la Formularul 1040
Principalul avantaj al „fluxului de lucru” pentru preparatorii de impozite? Formularul 1-A consolidează aceste noi deduceri într-un singur loc și apoi alimentează un singur total la 1040.
Pentru firmele care utilizează Thomson Reuters UltraTax CS, puteți gestiona Formularul 1-A ca parte a fluxului de lucru de pregătire a Formularului 1040 și vă puteți baza pe resursele de asistență Thomson Reuters dacă aveți nevoie de ajutor pentru configurare sau diagnosticare.