Investigatori sub acoperire au descoperit probleme răspândite de incompetență, fraudă și erori semnificative la un eșantion de firme de consultanță fiscală non-acreditate, în jumătate de duzină de state.
Raportul "mystery shopping", realizat de Center for Taxpayer Rights, o organizație non-profit, nepartizană, a remarcat că majoritatea firmelor de consultanță fiscală înregistrate la IRS (Internal Revenue Service - Agenția Fiscală a SUA) nu sunt acreditate. Aproximativ 56% din cei peste 684.000 de consultanți fiscali înregistrați la IRS la începutul acestui an nu erau acreditați, ceea ce înseamnă că nu sunt contabili autorizați (CPA), avocați, agenți înregistrați sau actuari, sau participanți la Programul Anual de Sezon de Depunere Voluntară al IRS.
Raportul a menționat că aceste cifre subestimează probabil numărul consultanților non-acreditați, deoarece unii, cunoscuți sub numele de "consultanți fantomă", nu semnează declarațiile fiscale ale clienților lor.
Raportul a constatat că mulți dintre consultanții vizitați nu înțeleg aspectele de bază ale statutului de depunere, cerințele privind creditele rambursabile și de altă natură, raportarea veniturilor în numerar și regulile privind cheltuielile deductibile de afaceri și de birou la domiciliu, conform raportului.
În timpul sezonului de depunere 2025, Center for Taxpayer Rights a efectuat un test de tip "mystery shopping" în șase regiuni geografice diferite pentru a evalua acuratețea activității de pregătire fiscală a consultanților non-acreditați. Grupul a contractat șase parteneri pentru a testa trei scenarii în trei locuri separate din zona lor geografică. Partenerii au inclus Clinici de Ajutor Fiscal pentru Persoane cu Venituri Mici și organizații non-profit din Alabama, Arizona, New Jersey, Carolina de Nord, Oregon și Texas.
Centrul a elaborat, de asemenea, trei scenarii pentru a testa problemele care fac obiectul unor rate ridicate de audit sau non-conformitate. Două dintre scenarii au implicat probleme legate de statutul familial – copil calificat, rudă calificată, statut de depunere, inclusiv statutul de șef de gospodărie, și cereri de credit pentru venituri obținute și credit fiscal pentru copii. Al treilea scenariu a implicat venituri din activități independente, inclusiv plăți în numerar, documentația cheltuielilor și deducerea pentru biroul de acasă.
"Trebuie să adoptăm cerințe pentru oricine nu este licențiat în alt mod (avocat, CPA, EA, program de pregătire a declarațiilor de stat cu CPE) și care pregătește declarații contra cost, trebuie să se înregistreze la IRS și să îndeplinească standardele de eligibilitate și să urmeze un anumit număr de ore de educație continuă în fiecare an", a declarat Nina Olson, director executiv al Center for Taxpayer Rights și fost avocat național al contribuabililor la IRS, care a fost principalul autor al raportului. "Nu este suficient să introduci pur și simplu numere într-un software și să crezi că ești competent să pregătești o declarație. Trebuie să cunoști legislația fiscală de bază și cum să găsești răspunsuri dacă nu le cunoști."
Testerii au efectuat 53 de vizite de "mystery shopping", în principal la mici consultanți fiscali independenți. Unul dintre testeri a vizitat un site al unui lanț de consultanță fiscală.
În primul scenariu, care implica părinți necăsătoriți care locuiesc împreună în aceeași gospodărie cu cei doi copii biologici, consultanții au calculat incorect statutul de depunere al contribuabililor, creditul fiscal pentru copii și suma rambursării taxelor.
În al doilea scenariu, care implica o gospodărie de doi adulți și un copil mic, toate declarațiile au revendicat incorect un copil eligibil în loc de o rudă eligibilă, au revendicat credite rambursabile incorecte și toate declarațiile au revendicat o sumă de rambursare incorectă.
În al treilea scenariu, care implica o persoană singură care opera o activitate independentă de la domiciliu, pe lângă venitul W-2, toate declarațiile au raportat incorect venitul din activități independente, atribuibil parțial deducerilor excesive pentru biroul de acasă și cheltuielilor de afaceri și ne raportarea veniturilor în numerar.
Consultanții vizitați de testeri au omis în mod obișnuit să pună întrebări relevante despre componența gospodăriei și venituri. Chiar și atunci când consultanții au pus întrebări relevante, înțelegerea sau aplicarea legilor fiscale a fost incorectă.
Centrul a depus cereri în baza Freedom of Information Act către IRS, iar răspunsurile au indicat că agenția nu urmărește numărul de plângeri privind conduita necorespunzătoare a consultanților fiscali pe care le primește prin Formularul 14517A, astfel încât nu are nicio idee despre amploarea prejudiciului adus contribuabililor ca urmare a acțiunilor consultanților, inclusiv rambursările furate.
"În timp ce IRS a identificat 87.000 de 'consultanți fiscali cu risc ridicat' din 2005, iar acești consultanți sunt implicați în mod disproporționat în cereri necorespunzătoare pentru EITC și alte credite rambursabile, rareori evaluează penalități pentru consultanți și chiar mai rar colectează aceste penalități", conform raportului.
Centrul a făcut șase recomandări în raport pentru a aborda preocupările pe care le-a identificat prin cercetarea, sondajul și vizitele de "mystery shopping". A spus că Congresul ar trebui să autorizeze IRS să stabilească un program pentru a înregistra și a solicita competențe minime pentru consultanții fiscali federali.
Luna trecută, cei doi lideri ai Comitetului de Finanțe al Senatului - președintele Mike Crapo, R-Idaho, și membru de rang Ron Wyden, D-Oregon - au introdus un proiect de lege bipartizan cunoscut sub numele de Taxpayer Assistance and Service Act, care conține un set de modificări ale procedurilor și administrației IRS, precum și stabilirea standardelor și penalităților pentru consultanții fiscali plătiți.
"Acest raport este o dovadă că Congresul trebuie să adopte Legea bipartizană privind asistența și serviciile pentru contribuabili pentru a proteja americanii cu standarde minime pentru consultanții plătiți care completează declarațiile fiscale", a declarat Wyden într-o declarație luni. "Congresul a așteptat prea mult timp în timp ce consultanții fiscali corupți și incompetenți au stricat impozitele oamenilor sau le-au furat direct banii. Proiectul meu de lege cu senatorul Crapo ar proteja contribuabilii și ar remedia această epidemie națională de gafe și escrocherii fiscale."
Raportul a recomandat, de asemenea, ca IRS să lanseze o campanie cuprinzătoare de educație a consumatorilor la nivel național pentru a ajuta contribuabilii să identifice consultanți competenți și să se protejeze împotriva celor incompetenți sau lipsiți de scrupule. De asemenea, a spus că IRS ar trebui să restabilească și să extindă Direct File.
Raportul a recomandat, de asemenea, ca IRS să urmărească și să publice numărul de plângeri privind conduita necorespunzătoare a consultanților de returnare primite, respinse și acceptate de IRS pentru fiecare an calendaristic sau fiscal. A sugerat ca IRS să publice și să actualizeze periodic datele referitoare la evaluarea și colectarea penalităților civile și penale ale consultanților de returnare și interdicțiilor, în funcție de tipul de consultant. De asemenea, a spus că IRS ar trebui să acorde prioritate colectării penalităților civile ale consultanților pe care le evaluează.
"Unii au considerat stabilirea unei scheme de înregistrare, testare și educație continuă pentru consultanții de returnare non-acreditați ca fiind anti-întreprinderi mici", se arată în raport. "Dar rezultatele 'mystery shopping'-ului nostru demonstrează în mod clar că multe întreprinderi mici și microîntreprinderi sunt afectate activ de eșecul de a asigura o pregătire competentă a returnărilor. Povara administrativă a consultantului de a demonstra eligibilitatea și de a participa la programe de educație continuă este un preț mic de plătit pentru protejarea a sute, dacă nu mii de întreprinderi mici pe care fiecare astfel de consultant le atinge. Mai mult, stabilirea unei acreditări reale pentru această categorie de consultanți va permite multor consultanți de întreprinderi mici să se distingă mai bine și să concureze cu consultanții lipsiți de scrupule și incompetenți."