IRS a redus auditurile parteneriatelor mari
Administrația Fiscală (IRS) a examinat doar o fracțiune mică din declarațiile fiscale ale parteneriatelor mari din cauza deficitului de personal și a altor constrângeri de resurse pentru auditarea declarațiilor complexe, conform unui nou raport.
Raportul, publicat luni de Inspectoratul General al Trezoreriei pentru Administrația Fiscală (TIGTA), a constatat că declarațiile fiscale ale parteneriatelor mari (cu active mai mari sau egale cu 10 milioane de dolari) au crescut de la peste 140.500 în 2011 la aproape 335.000 în 2023. Cu toate acestea, ratele de examinare au scăzut de la 2,7% la sub 0,1% în aceeași perioadă.
Acest lucru se întâmplă în ciuda unui efort sub administrația Biden, condus de fostul comisar IRS, Danny Werfel, de a crește numărul de audituri ale parteneriatelor mari de către IRS prin angajarea mai multor experți și utilizarea inteligenței artificiale. Cu toate acestea, reducerile de personal și de buget de la IRS au afectat aceste eforturi în ultimii ani.
Raportul TIGTA a menționat că IRS a înregistrat în mod tradițional rate ridicate de "nicio modificare" la examinările închise ale parteneriatelor, deoarece examinarea nu a produs nicio ajustare la declarația parteneriatului.
În octombrie 2023, IRS a emis 483 de scrisori "soft" (cunoscute sub numele de Scrisoarea 6585) către parteneriatele cu discrepanțe în bilanț. Deși aceste scrisori nu au fost neapărat examinări în sine, nerespectarea răspunsului sau furnizarea unei documentații adecvate la scrisoare ar putea duce la o examinare sau un audit. Dintre cele 483 de scrisori "soft" trimise de agenție, IRS nu a primit răspunsuri pentru 163 de scrisori, a respins 182 de răspunsuri pentru dovezi insuficiente sau documentație inadecvată și a acceptat 138 de răspunsuri.
"În aprilie 2024, oficialii IRS au decis că nu vor efectua examinări legate de răspunsurile la scrisorile "soft" din cauza limitărilor de resurse și a timpului insuficient rămas din statutul limitărilor de evaluare (IRS are în general trei ani de la data depunerii declarației pentru a examina declarațiile)", se arată în raport. "Deși eficientă în identificarea declarațiilor de parteneriat potențial problematice, campania de scrisori "soft" a implicat pași duplicat care au consumat timp prețios necesar pentru efectuarea examinărilor."
Cu toate acestea, IRS nu a oprit complet auditurile parteneriatelor mari, deși majoritatea au fost inițiate înainte de reducerile de personal din acest an sub administrația Trump. IRS examinează 82 dintre cele mai mari parteneriate din SUA, conform raportului, dar majoritatea examenelor erau în curs de desfășurare în decembrie 2025. Cu toate acestea, TIGTA a constatat că nu toate declarațiile de parteneriat mare au fost analizate pentru selecție din cauza lipsei de resurse disponibile.
Înainte de 2015, ori de câte ori IRS examina sau audita parteneriatele, legea impunea IRS să transfere orice ajustări de examinare a parteneriatului la declarațiile fiscale ale partenerilor individuali, necesitând în esență un examen al fiecărui partener. Această situație a făcut ca examinarea parteneriatelor să fie mai complexă și mai consumatoare de timp decât alți contribuabili, cum ar fi o singură corporație sau un contribuabil individual, a menționat raportul.
Legea bugetară bipartizană din 2015 a abrogat procedurile existente de parteneriat și le-a înlocuit cu o nouă structură centralizată de examinare a parteneriatului, care permite IRS să examineze majoritatea parteneriatelor la nivel de entitate, fără a fi nevoie să examineze fiecare partener ca parte a procesului. Dar, în timp ce orice impozit evaluat în timpul unui examen de parteneriat este acum atribuit parteneriatului conform legii din 2015, parteneriatele pot alege în continuare să transmită ajustările subiacente partenerilor individuali.
IRS a crezut că poate crește rata de examinare pentru parteneriatele mari cu finanțare suplimentară din Legea privind reducerea inflației din 2022. Cu toate acestea, această finanțare a fost redusă ulterior la jumătate de Congres, iar forța de muncă a IRS a fost redusă cu peste 25% anul trecut.
"Începând cu ianuarie 2025, IRS a luat măsuri pentru a reduce dimensiunea forței sale de muncă pentru a se conforma ordinelor executive ale președintelui și instrucțiunilor Oficiului de Management al Personalului", se arată în raport. "Programul de Entități de Trecere a avut 1.079 de angajați în ianuarie 2025 și a pierdut peste 20% din personal până la sfârșitul lunii decembrie 2025. Potrivit IRS, va trebui să își reevalueze obiectivele de acoperire a examenelor pentru parteneriatele mari în urma reducerii personalului."
TIGTA a recomandat ca IRS să se asigure că proiectele viitoare care implică declarații fiscale complexe elimină pașii duplicat și să ia în considerare termenul de prescripție pentru a permite suficient timp pentru ca acțiunile de conformitate să aibă loc. Raportul a recomandat, de asemenea, ca IRS să elaboreze proceduri pentru a se asigura că toate declarațiile de parteneriat mare depuse pe parcursul anului sunt luate în considerare pentru evaluarea riscurilor. IRS a fost de acord cu ambele recomandări ale TIGTA și planifică acțiuni corective.
"Zona de practică consolidată a entităților de trecere a fost creată parțial ca răspuns la constatările diferitelor audituri TIGTA și ale Biroului de Contabilitate al Guvernului, care au menționat că IRS nu a examinat istoric un număr proporțional de declarații de trecere în comparație cu persoanele fizice și corporațiile", a scris Mabeline Baldwin, comisar interimar al Diviziei Internaționale și de Afaceri Mari a IRS, ca răspuns la raport. "IRS a centralizat diferite grupuri de parteneriate sub o singură organizație umbrelă, oferind o abordare mai consistentă și o experiență mai bună a contribuabililor pentru a sprijini peste 14 milioane de deponenți americani - inclusiv parteneriate, corporații S și trusturi.
"Structurile de parteneriat pe niveluri prezintă provocări în identificarea neconformității, deoarece neconformitatea poate apărea în niveluri inferioare pe care IRS nu le poate identifica cu ușurință atunci când IRS examinează pentru prima dată tranzacția", a adăugat Baldwin. "Ca urmare, examinările pot duce la o "nicio modificare" a declarației de parteneriat și, în schimb, propun ajustări la declarațiile conexe. Prin urmare, măsurarea impactului unui examen de parteneriat doar prin prisma modificării declarației de parteneriat nu surprinde adevăratul impact al conformității al examenului."