Internal Revenue Service și Departamentul Trezoreriei au publicat vineri reglementările finale privind noua deducere fiscală pentru angajații care primesc bacșișuri, în conformitate cu One Big Beautiful Bill Act, finalizând lista ocupațiilor eligibile pentru a solicita deducerea în ultimele zile ale sezonului fiscal.
Trezoreria a publicat o listă inițială în septembrie anul trecut, urmată de reglementări propuse mai târziu în acea lună, împreună cu alte îndrumări privind deducerile pentru bacșișuri și orele suplimentare. Deși beneficiul fiscal a fost prezentat drept "fără taxe pe bacșișuri", este de fapt o deducere fiscală cu reguli și limitări specifice care se aplică doar unui set desemnat de ocupații și industrii.
Trezoreria și IRS au declarat vineri că au primit peste 300 de comentarii cu privire la reglementările propuse și au organizat o audiere publică în octombrie anul trecut. Reglementările finale explică comentariile și modul în care reglementările finale le-au abordat.
"Contribuabilii beneficiază deja de 'Fără taxe pe bacșișuri', deoarece IRS deja eliberează rambursări lucrătorilor eligibili", a declarat CEO-ul IRS, Frank Bisignano, într-o declarație de vineri. "Având în vedere varietatea largă de lucrători care primesc bacșișuri, aceste reglementări finale ajută la implementarea unui beneficiu fiscal important pentru lucrătorii americani."
Reglementările finale enumeră peste 70 de ocupații separate ale lucrătorilor care primesc bacșișuri, de la barmani până la operatori de taxiuri acvatice. În plus, reglementările finale oferă clarificări cu privire la definiția bacșișurilor calificate, precum și îndrumări cu privire la alte cerințe în conformitate cu secțiunea din legea fiscală care definește bacșișurile calificate.
"Lista ocupațiilor care primesc bacșișuri" este clasificată de sistemul de codificare a ocupațiilor cu bacșișuri al Trezoreriei, cuprinzând un cod de trei cifre și o descriere pentru fiecare dintre ocupațiile enumerate în cadrul reglementărilor finale. Ca și în reglementările propuse, reglementările finale grupează ocupațiile în opt categorii: 100s – Servicii de băuturi și alimente; 200s – Divertisment și evenimente; 300s – Ospitalitate și servicii pentru oaspeți; 400s – Servicii la domiciliu; 500s – Servicii personale; 600s – Aspect personal și wellness; 700s – Recreere și instruire; și 800s – Transport și livrare. Reglementările finale extind lista pentru a include artiști vizuali și designeri florali în categoria serviciilor personale și adaugă lucrători la pompe de benzină în categoria transport și livrare.
Lucrătorii pot solicita deducerea numai pentru bacșișuri calificate, au menționat IRS și Trezoreria. Pentru a fi un bacșiș calificat, bacșișul trebuie să fie primit de un lucrător într-una dintre ocupațiile enumerate. Reglementările finale urmează, de asemenea, reglementările propuse în clarificarea faptului că bacșișurile calificate trebuie să îndeplinească aceste cerințe:
* Trebuie să fie plătite în numerar sau într-un mediu echivalent, cum ar fi cec, card de credit, card de debit, card cadou, jetoane tangibile sau intangibile care sunt ușor schimbabile pentru o sumă fixă în numerar sau o altă formă de decontare electronică sau aplicație de plată mobilă exprimată în numerar. * Trebuie să fie primite de la clienți sau, în cazul unui angajat, printr-un aranjament obligatoriu sau voluntar de partajare a bacșișurilor, cum ar fi un fond de bacșișuri. * Trebuie să fie plătite voluntar de către client și să nu fie supuse negocierii.
Bacșișurile calificate nu includ taxele de serviciu decât dacă clientul are opțiunea de a ignora sau modifica taxa de serviciu. De exemplu, în cazul unui restaurant care impune o taxă de serviciu automată de 18% pentru grupurile mari și distribuie acea sumă chelnerilor, ajutorilor de chelneri și personalului din bucătărie, dacă taxa este adăugată fără nicio opțiune pentru client de a o ignora sau modifica, aceasta nu este un bacșiș calificat.
IRS și Trezoreria au subliniat că lucrătorii pot beneficia de deducere numai pentru bacșișurile calificate care sunt incluse pe formularul W-2, formularul 1099-NEC, formularul 1099-MISC, formularul 1099-K sau raportate de angajat pe formularul 4137. Lucrătorii din economia gig și alte persoane care desfășoară activități independente se pot califica pentru această deducere dacă ocupația lor este pe listă și sunt îndeplinite celelalte cerințe statutare și de reglementare. Noua lege limitează, de asemenea, deducerea pentru persoanele care desfășoară activități independente la venitul net al persoanei.
Limitările deducerii au fost uneori o dezamăgire pentru contribuabili în acest ultim sezon fiscal. "Când mă uit la noul formular fiscal care a apărut, anexa 1-A, chiar acolo pe formular, scrie 'Fără taxe pe bacșișuri'. Nu, este o deducere pentru bacșișuri", a spus Tom O'Saben, director de conținut fiscal și relații guvernamentale la Asociația Națională a Profesioniștilor Fiscali. "Și apoi trebuie să intrăm în detalii și să descompunem asta. Trebuie să facem educație pentru oameni, și uneori sunt foarte dezamăgiți."