Serviciul de Venituri Interne (IRS) a propus eliminarea reglementărilor din administrația Biden care încercau să combată utilizarea abuzivă a tranzacțiilor de mutare a bazei de impozitare de către parteneriate, ca modalitate de minimizare a impozitelor.
Săptămâna trecută, IRS și Departamentul Trezoreriei au publicat o notificare privind propunerea de reguli pentru a elimina reglementările care identifică anumite tranzacții de ajustare a bazei între părți afiliate și tranzacții substanțial similare, ca tranzacții de interes (TOI), care sunt un tip de tranzacție raportabilă. IRS și Trezoreria au menționat că reglementările ar afecta participanții la aceste tranzacții, precum și consilierii materiali.
În iunie 2024, atunci Comisarul IRS, Danny Werfel, a anunțat că IRS va viza utilizarea mutării bazei între părți afiliate ca o modalitate pentru parteneriate de a evita plata impozitelor, înființând o nouă unitate în cadrul Oficiului Consilierului Șef pentru a elabora îndrumări menite să închidă lacunele fiscale. În acea lună, Trezoreria și IRS au publicat o notificare privind propunerea de reguli și, în ianuarie 2025, în ultimele zile ale administrației Biden, au finalizat reglementările TOI privind mutarea bazei, cu modificări ca răspuns la comentarii. Institutul American al CPA-urilor a fost printre grupurile care s-au opus reglementărilor inițiale.
Cu toate acestea, Trezoreria și IRS au renunțat la reglementări de când administrația Trump a preluat puterea. De la finalizarea reglementărilor, agențiile au remarcat în ultima notificare că contribuabilii și consilierii lor materiali au criticat reglementările TOI privind mutarea bazei ca impunând obligații de conformitate complexe și împovărătoare asupra întreprinderilor. Trezoreria și IRS au luat în considerare aceste comentarii publice și au stabilit că reglementările ar putea fi adecvate pentru eliminare.
În aprilie 2025, Trezoreria și IRS au publicat Notificarea 2025-23, anunțând că intenționează să publice o notificare privind propunerea de reguli pentru eliminarea reglementărilor TOI privind mutarea bazei din reglementările privind impozitul pe venit. Notificarea a mai spus că contribuabilii și consilierii lor materiali se pot baza pe notificare până la eliminarea reglementărilor. De asemenea, a spus că IRS va renunța la penalitățile pentru participanți și consilierii lor în astfel de tranzacții.
Represiunea urma să aducă miliarde de dolari, iar la momentul anunțului în 2024, Werfel a spus că IRS a depistat deja zeci de miliarde de dolari de deduceri revendicate în aceste tranzacții în cadrul auditului. Trezoreria a estimat în 2024 că tranzacțiile abuzive, care au afectat o mare varietate de industrii și persoane fizice, ar putea costa potențial contribuabilii peste 50 de miliarde de dolari pe o perioadă de 10 ani.
Pe baza noii analize a datelor din declarațiile fiscale ale parteneriatelor din ultima notificare privind propunerea de reguli, Trezoreria și IRS au estimat că 10.000 de ajustări ale bazei ar fi raportate în absența reglementărilor finale viitoare. Datele din declarațiile fiscale indică faptul că până la 12.000 de ajustări ale bazei vor depăși pragurile numerice din reglementările TOI privind mutarea bazei în fiecare an. Trezoreria și IRS se așteaptă ca 10.000 din cele 12.000 de ajustări ale bazei să genereze raportare de către participanți.