Serviciul de Venituri Interne (IRS) întâmpină dificultăți în combaterea contribuabililor care dețin solduri mari în conturi bancare străine și nu depun formularele necesare, conform unui nou raport.
Raportul, publicat marți de Inspectoratul General al Trezoreriei pentru Administrație Fiscală (TIGTA), a examinat Legea privind Conformarea Fiscală a Conturilor Străine (Foreign Account Tax Compliance Act), cunoscută și sub numele de FATCA, care a fost inclusă ca parte a unei legi din 2010 în încercarea de a impozita veniturile deținute de cetățenii americani în conturi bancare străine, obligând instituțiile financiare din străinătate să împărtășească informații cu autoritățile fiscale. Contribuabilii cu active financiare străine specificate care îndeplinesc un anumit prag valoric sunt, de asemenea, obligați să raporteze informațiile către IRS prin depunerea formularului 8938. Nerespectarea obligației de a depune formularul poate duce la penalități de până la 60.000 de dolari. Cu toate acestea, rapoartele anterioare ale TIGTA au demonstrat că IRS aplică rareori aceste penalități.
IRS a creat o inițiativă de campanie bancară privată offshore pentru a aborda nerespectarea obligațiilor fiscale legate de nerespectarea de către contribuabili a obligației de a depune formularul 8938 și raportarea informațiilor asociate cu conturile bancare offshore, dar a avut un succes limitat. Chiar dacă inițiativa a identificat sute de contribuabili individuali cu depozite semnificative în conturi bancare străine care nu au depus formularele 8938, campania a dus doar la relativ puține examinări ale contribuabililor și la un număr mic de penalități pentru nedepunere.
Campania a identificat 405 contribuabili cu solduri semnificative în conturi străine care păreau să nu respecte cerințele de raportare FATCA. IRS a folosit două modalități de a aborda cei 405 contribuabili neconformi: trimiterea pentru examinări și emiterea de scrisori către aceștia. 164 de contribuabili (care aveau un sold mediu nedeclarat în conturi străine de 1,3 miliarde de dolari) au fost trimiși pentru o posibilă examinare, dar doar 12 dintre cei 164 au fost examinați, cinci având 39,7 milioane de dolari în taxe suplimentare și 80.000 de dolari în penalități evaluate. 241 de contribuabili neconformi (care aveau un sold mediu nedeclarat în conturi de 377 de milioane de dolari) au primit o combinație de 225 de scrisori educaționale (care nu necesitau niciun răspuns din partea contribuabililor) și 16 scrisori ușoare (care impuneau contribuabililor să răspundă). Niciunul dintre cei 241 de contribuabili nu a fost evaluat cu penalitatea inițială de 10.000 de dolari pentru nedepunerea FATCA.
"În timp ce contribuabilii pot deține conturi bancare offshore dintr-o serie de motive legitime, unii contribuabili le-au folosit și pentru a ascunde venituri și a se sustrage taxelor", se arată în raport.
Activele și veniturile semnificative sunt factori luați în considerare de IRS atunci când evaluează dacă contribuabilii și-au evitat intenționat obligațiile fiscale, se arată în raport. Având în vedere dimensiunea mare a soldurilor medii nedeclarate în conturile străine, acești contribuabili au probabil niveluri mai ridicate de sofisticare și o conștientizare a obligației lor de a respecta legea.
TIGTA consideră că IRS trebuie să stabilească măsuri specifice de performanță pentru a determina eficacitatea programului FATCA.
"Dacă IRS nu intenționează să aplice prevederile FATCA, chiar și acolo unde este identificată o nerespectare evidentă, ar trebui să cuantifice cel puțin impactul aplicării eforturilor sale", se arată în raport. "Acest lucru va asigura că factorii de decizie ai IRS au informațiile de care au nevoie pentru a determina dacă programul FATCA merită investiția și îmbunătățește conformarea contribuabililor."
TIGTA a formulat trei recomandări în raport, inclusiv revizuirea proceselor campaniei 896 pentru a include evaluarea penalităților FATCA pentru nedepunere; evaluarea viabilității utilizării datelor din formularul 1099 pentru a identifica persoanele care nu depun formularul 8938; și implementarea unor măsuri suplimentare de performanță pentru a oferi factorilor de decizie informații cuprinzătoare despre eficacitatea programului FATCA.
IRS nu a fost de acord cu două dintre recomandările TIGTA și a fost parțial de acord cu recomandarea rămasă. Oficialii IRS nu au fost de acord să evalueze penalități în campania 896 sau cu implementarea de măsuri de performanță pentru a evalua eficacitatea programului FATCA.
"Din perspectiva noastră, concluziile TIGTA cu privire la campania 896 a IRS se bazează, în parte, pe o premisă greșită și pe generalizări excesive, inclusiv tratarea 'potențialei neconformități' ca fiind echivalentă cu 'neconformitatea flagrantă' care justifică o penalitate monetară fără a contempla varietatea de justificări care pot scuti un contribuabil de obligația de a depune formularul 8938", a scris Mabeline Baldwin, comisar interimar al Diviziei de Afaceri Mari și Internaționale a IRS, ca răspuns la raport.