Contribuabilii ar putea avea dreptul la restituiri de taxe COVID dacă acționează până la 10 iulie 2026.
Decizia din noiembrie anul trecut în cazul Kwong v. Statele Unite a interpretat o prevedere a Codului Intern de Venituri (Internal Revenue Code) care guvernează amânările termenelor de depunere și plată legate de dezastre.
Avocatul Național al Contribuabililor, Erin Collins, a scris într-o postare pe blog săptămâna trecută că secțiunea 7508A(d), așa cum exista atunci când a fost declarată starea de dezastru federal COVID-19, prevede amânarea automată a termenelor de depunere și plată în timpul perioadei în care este în vigoare o declarație de dezastru federal, plus 60 de zile.
Collins a observat că, pentru COVID-19, o declarație de dezastru federal a fost în vigoare de la 20 ianuarie 2020 până la 11 mai 2023. Apoi, încă 60 de zile au extins perioada până la 10 iulie 2023, în scopuri fiscale.
"Pe baza raționamentului instanței în Kwong, termenele de depunere și plată au fost amânate în toată acea perioadă și, ca urmare, declarațiile fiscale și plățile scadente în orice moment în acea perioadă nu au întârziat până după 10 iulie 2023", a scris Collins. "Conform logicii instanței, IRS nu ar fi trebuit să evalueze penalități pentru depunerea sau plata cu întârziere în acea perioadă de 3,5 ani și nici să perceapă dobânzi pentru aceste sume."
Ea a subliniat că pledoariile guvernului au interpretat statutul de amânare mai restrâns și nu au fost de acord cu poziția conform căreia statutul a suspendat obligațiile de depunere și plată timp de 3,5 ani.
Collins anticipează că Departamentul de Justiție va face apel la decizie. Cu toate acestea, ea a menționat că opinia Kwong afirmă explicit: "Sensul clar al acelui statut este că prelungirea automată curge de la începutul declarației de dezastru, până la sfârșitul perioadei declarate de dezastru și până la 60 de zile după sfârșitul perioadei declarate de dezastru."
Collins crede că ar putea dura câțiva ani până când problema va fi rezolvată definitiv de instanțe. Ea a îndemnat contribuabilii să depună cereri de restituire înainte de 10 iulie 2026.
"Zeci de milioane de contribuabili ar putea avea dreptul la restituiri sau reduceri ale penalităților și dobânzilor pe care IRS le-a evaluat în perioada de dezastru federal COVID-19 de aproape 3,5 ani. Cu toate acestea, această ușurare nu se va întâmpla automat", a scris Collins. "Pentru a-și proteja drepturile, majoritatea contribuabililor trebuie să depună o cerere de restituire - în general, până la 10 iulie 2026."
"Această situație evidențiază o preocupare de bază pe care am ridicat-o în mod repetat", a adăugat Collins. "Când există o ușurare, dar este dificil de accesat, contribuabilii - în special cei fără reprezentare - riscă să piardă beneficii. Acest rezultat subminează drepturile fundamentale ale contribuabililor, inclusiv drepturile de a fi informați, de a nu plăti mai mult decât suma corectă a taxei și de a avea un sistem fiscal corect și just."
Collins a menționat că, în conformitate cu raționamentul deciziei Kwong, contribuabilii pot avea dreptul la o restituire sau reducere a anumitor sume evaluate în timpul perioadei COVID, inclusiv:
Penalități evaluate pentru nedepunerea la timp a declarațiilor, neplata taxelor sau neefectuarea plăților estimate de taxe; Dobânzi care au început să se acumuleze mai devreme decât ar fi trebuit sau deloc; și, Dobândă pentru plăți excedentare pentru perioada de dezastru 2020-2023.
"Unii practicieni consideră că, chiar și în cazul în care obligația de bază a apărut înainte de începerea perioadei de dezastru, este posibil să nu fi trebuit să plătiți dobânzi sau penalități în acea perioadă", a adăugat ea. "Din nou, IRS nu este de acord."
Ea a indicat un exemplu din Treas. Reg. Secțiunea 301.7508A-1(f), care spune că un contribuabil deja delincvent înainte de 20 ianuarie 2020 nu primește o eliminare neașteptată a penalităților și dobânzilor pre-dezastru. "Dar regulamentul nu va controla rezultatul dacă o instanță stabilește că limbajul statutar a prevăzut suspendarea tuturor penalităților de temporizare și a acumulărilor de dobânzi, iar opinia Kwong nu a abordat delincvențele pre-dezastru", a spus Collins.
Concluzia este că contribuabilii pot avea dreptul la o restituire sau reducere a penalităților și dobânzilor evaluate. "Pentru contribuabilii care se confruntă cu presiuni financiare, aceste sume pot face o diferență reală", a scris Collins. "Dar majoritatea contribuabililor trebuie să acționeze până la 10 iulie 2026 pentru a solicita potențialele restituiri."