Institutul American al Experților Contabili Autorizați (AICPA) solicită Serviciului de Venituri Interne (IRS) și Departamentului Trezoreriei mai multe informații cu privire la o prevedere a Legii One Big Beautiful Bill (OBBBA), care impune un impozit pe accize organizațiilor scutite de taxe ai căror directori de top sunt plătiți cu peste 1 milion de dolari.
Scrisoarea, trimisă pe 1 mai de AICPA, solicită, de asemenea, scutiri de tranziție pentru impozitul pe accize, care ar ajunge până la 21% din remunerația peste 1 milion de dolari plătită "angajaților acoperiți" ai "organizațiilor scutite de taxe aplicabile".
"Având în vedere amploarea și magnitudinea modificărilor aduse de OBBBA secțiunii 4960, recunoaștem și apreciem necesitatea unei îndrumări cuprinzătoare", a scris președinta Comitetului Executiv Fiscal AICPA, Cheri Freeh. "Cu toate acestea, îndemnăm respectuos Trezoreria și IRS să prioritizeze emiterea de scutiri de tranziție pentru a aborda mai multe probleme imediate care ar putea perturba operațiunile organizațiilor scutite de taxe. În lipsa unei scutiri de tranziție la timp, aceste probleme pot duce la o expunere financiară semnificativă și neintenționată pentru organizațiile scutite de taxe și entitățile conexe supuse impozitului pe accize din secțiunea 4960."
AICPA a subliniat că, atunci când legislația a fost adoptată pentru prima dată, definiția unui "angajat acoperit" conform secțiunii 4960 din Codul Fiscal era limitată la primii cinci angajați cu cele mai mari compensații ai organizației scutite de taxe aplicabile, pe lângă orice persoană care ar fi fost angajat acoperit într-un an fiscal anterior. Secțiunea 70416 din OBBBA a modificat secțiunea 4960 pentru a extinde definiția unui "angajat acoperit" pentru a include toți angajații unui ATEO (nu numai primii cinci angajați cu cele mai mari compensații), inclusiv orice persoană angajată în orice an fiscal care începe după 31 decembrie 2016. Modificarea a intrat în vigoare pentru primul an fiscal care începe după 31 decembrie 2025.
IRS și Departamentul Trezoreriei au luat măsuri împotriva organizațiilor non-profit, în special universităților și grupurilor de advocacy, sub administrația Trump, amenințând că le vor revoca statutul de scutire de taxe. Trezoreria și IRS au anunțat luna trecută planuri de a revizui Formularul 990 depus de organizațiile de caritate și alte organizații scutite de taxe acoperite de secțiunea 501(c)3 din Codul Fiscal, solicitând mai multe informații despre donatorii lor într-un efort de a descoperi fraude și surse ascunse de finanțare. IRS încurajează, de asemenea, denunțătorii să prezinte informații despre organizațiile scutite de taxe și oficialii lor, cum ar fi declarații false sau denaturări în cererile de grant; utilizarea abuzivă a fondurilor și granturilor federale, inclusiv deturnarea de fonduri pentru uz personal; tranzacții cu sine sau conflicte de interese nedivulgate; și plăți necorespunzătoare către persoane din interior, ofițeri sau părți conexe.
AICPA a făcut mai multe recomandări în scrisoare: * Oferiți scutire de tranziție pentru organizațiile scutite de taxe aplicabile din anul fiscal. Aplicarea scutirii de tranziție ar împiedica aplicarea impozitului retroactiv la remunerația plătită înainte de adoptarea modificărilor OBBBA. * Oferiți scutire de tranziție pentru organizațiile scutite de taxe aplicabile și entitățile conexe care utilizează excepțiile de reglementare curente de la definiția "angajatului acoperit". Fără o îndrumare guvernamentală actualizată, unele organizații s-ar putea simți obligate să facă schimbări majore, cum ar fi restructurarea forței de muncă, reducerea operațiunilor sau chiar închiderea completă. * Oferiți scutire de tranziție pentru angajarea de minimis înainte de adoptarea OBBA. Persoanele care au lucrat scurt timp sau au lucrat cu fracțiune de normă pentru anumite ATEO-uri, cum ar fi stagiarii, încă din 2017, ar putea fi clasificate permanent drept angajați acoperiți, declanșând obligații de urmărire indefinite și impozitul pe accize pentru organizațiile conexe ani mai târziu, fără nicio posibilitate de a anticipa aceste consecințe, a menționat AICPA. Fără o excepție de minimis, aceste persoane și ATEO-ul, precum și entitățile conexe, ar putea avea rezultate complet disproporționate cu natura și durata serviciului persoanelor. * Scutire de tranziție pentru angajații entităților conexe care oferă servicii ca voluntari publici tradiționali neremunerați ai unei organizații scutite de taxe aplicabile. Fără această tranziție, ar putea crea o povară copleșitoare asupra ATEO-urilor, care ar trebui apoi să urmărească fiecare voluntar care a furnizat servicii ATEO-ului, potențial retroactiv până la 1 ianuarie 2017, pentru a se asigura că nici ATEO-ul, nici o entitate conexă nu au reușit să identifice un angajat acoperit.
"Scrisoarea noastră solicită îndrumări care să ofere scutire de tranziție pentru persoanele care depun declarații fiscale anuale; extinderea excepțiilor pentru ore limitate, fonduri neexceptate și servicii limitate; și o excepție de reglementare clară, astfel încât voluntarii publici neremunerați să nu fie tratați ca angajați acoperiți", a declarat Scott Klein, manager senior de politică fiscală și advocacy la AICPA, într-o declarație de vinerea trecută. "Fără această îndrumare, organizațiile non-profit și organizațiile conexe s-ar putea confrunta cu impozite pe accize neașteptate, sarcini suplimentare de conformitate și riscuri financiare sporite conform legislației actuale."