Departamentul Trezoreriei din SUA a oferit o previzualizare a ghidurilor viitoare referitoare la noul credit fiscal federal pentru burse de studiu, inclus în "One Big Beautiful Bill Act". Ghidurile sunt așteptate să ofere statelor, organizațiilor care acordă burse, contribuabililor și altor părți interesate o modalitate de a se pregăti pentru lansarea "Education Freedom Tax Credit" (Creditul Fiscal pentru Libertatea Educațională) în luna ianuarie a anului viitor. Departamentul Trezoreriei și Serviciul de Venituri Interne (IRS) anticipează emiterea de reglementări propuse până la sfârșitul lunii septembrie. Statele, organizațiile care acordă burse și contribuabilii ar trebui să poată conta pe aceste reglementări propuse pentru anul fiscal 2027, conform informațiilor oferite de Departamentul Trezoreriei.
Noul credit fiscal pentru burse, reglementat de secțiunea 25F a Codului Fiscal, are ca scop extinderea oportunităților educaționale prin încurajarea contribuțiilor private către organizațiile care acordă burse. Statele participante pot opta pentru program și pot furniza IRS o listă a organizațiilor eligibile de burse din statul respectiv. Organizațiile care acordă burse, incluse pe una sau mai multe liste de organizații de burse de stat, pot primi contribuții calificate de la contribuabili și pot utiliza acești fonduri pentru a oferi burse studenților eligibili. Contribuabilii care fac contribuții calificate pot solicita un credit fiscal federal, sub rezerva cerințelor legale aplicabile și a ghidurilor viitoare emise de Departamentul Trezoreriei și IRS. Creditul este conceput pentru a sprijini bursele destinate cheltuielilor de educație de la nivel preșcolar până la clasa a XII-a (K–12).
Departamentul Trezoreriei și IRS elaborează reglementări propuse pentru a oferi statelor, organizațiilor de burse, contribuabililor și altor părți interesate reguli clare pentru implementare, conformitate, raportare și integritatea programului, înainte de lansarea estimată a creditului în 2027. „Sub conducerea președintelui Trump, facem un pas transformator către un sistem educațional care se potrivește studentului, nu invers”, a declarat secretarul Trezoreriei, Scott Bessent, într-un comunicat de presă. „La Trezorerie, luăm în serios munca de implementare fidelă și eficientă a acestui credit fiscal federal. Ne angajăm să oferim certitudine statelor, organizațiilor de burse, contribuabililor și familiilor, asigurându-ne totodată că acest proces este ușor de navigat.”
Departamentul Trezoreriei a prezentat o previzualizare a ghidurilor în cadrul unei discuții de masă desfășurate săptămâna trecută cu organizații care acordă burse, reprezentanți ai sectorului educațional, furnizori de tehnologie, reprezentanți ai statelor și alți parteneri, pentru a discuta implementarea noului credit. Subsecretarul adjunct pentru politica fiscală al Trezoreriei, Kevin Salinger, a discutat mai multe aspecte din viitoarele ghiduri, inclusiv o cerință de cheltuire de 90%. „Așa cum mulți dintre dumneavoastră știți, o organizație eligibilă pentru burse (SGO) trebuie să cheltuiască cel puțin 90% din veniturile organizației pe burse pentru studenți eligibili”, a spus el. „Ne așteptăm ca regulile propuse să măsoare în general cerința de cheltuire de 90% în raport cu totalul veniturilor organizației, nereadus cu cheltuielile. Însă, dacă activitățile organizației sunt în mare parte activități de acordare de burse, organizația ar putea folosi o regulă simplificată prin care „venitul organizației” este măsurat prin suma deținută într-un cont separat conform secțiunii 25F, inclusiv contribuții calificate și câștiguri. Pentru o SGO multistatală, această regulă simplificată ar trebui satisfăcută separat pentru fiecare cont segregat specific statului.”
Următoarea problemă importantă se referă la semnificația faptului ca o SGO să fie „localizată într-un stat” participant. „Ne așteptăm ca regulile propuse să definească o SGO ca fiind „localizată în” un stat dacă este autorizată să desfășoare activități în acel stat și respectă regulile generale aplicabile organizațiilor caritabile de stat, inclusiv regulile de transparență, responsabilitate și prevenire a fraudelor”, a declarat Salinger. „În același timp, statele nu pot impune cerințe substanțiale specifice SGO-urilor, care să fie mai restrictive decât cerințele Secțiunii 25F.” El a menționat o definiție și un standard de eligibilitate pentru SGO-urile multistatale. „Recunoaștem, de asemenea, că unele SGO-uri ar putea dori să opereze în mai mult de un stat participant, iar regulile propuse ar trebui să ofere o cale pentru acest lucru”, a spus Salinger. „O SGO poate fi listată pe mai mult de o listă de SGO-uri statale participante, atâta timp cât este localizată în acel stat și menține un cont separat conform secțiunii 25F pentru acel stat. Majoritatea cerințelor operaționale s-ar aplica separat contului statal, în timp ce anumite reguli la nivel de organizație s-ar aplica SGO-ului multistatal în ansamblu.”
Departamentul Trezoreriei anticipează, de asemenea, clarificarea tipurilor de școli care pot fi deservite de bursele din cadrul programului. „Ne așteptăm ca regulile propuse să definească „școală” în conformitate cu secțiunea 530, incluzând școli publice, private și religioase care oferă educație elementară sau secundară K–12, așa cum este determinat de legea statului”, a spus Salinger. „În consecință, o școală la domiciliu ar fi tratată ca o școală dacă este tratată ca atare conform legii statului. Ne așteptăm ca regulile propuse să clarifice faptul că școlile K–12 operate de un trib recunoscut federal sau o organizație tribală se califică drept școli elementare sau secundare.”
În ceea ce privește verificarea calificării veniturilor unui student prin verificare directă a veniturilor, eligibilitate categorică, măsuri de protecție pentru copiii aflați în plasament și alte măsuri de protecție, se așteaptă ghiduri suplimentare. „O altă întrebare importantă de implementare este modul în care SGO-urile pot verifica eligibilitatea studenților într-un mod fiabil, dar nu excesiv de greoi pentru familii”, a spus Salinger. „Ne așteptăm ca regulile propuse să permită SGO-urilor să verifice venitul gospodăriei unui student direct prin documente precum fluturași de salariu, declarații fiscale, transcrieri IRS, Formulare W-2, sau prin agenții de credite sau surse de date comerciale. De asemenea, ar permite determinarea eligibilității pe baza documentației recente că un membru al gospodăriei participă la un program federal, statal sau tribal bazat pe nevoi, cu limite de venit la sau sub pragul specificat, și ar trata copiii aflați în plasament ca satisfăcând cerința de venit fără verificare separată a veniturilor. De asemenea, luăm în considerare alte măsuri de protecție pentru studenții care frecventează școli din zone cu venituri mici.”
Un "Education Freedom Tax Credit Fact Sheet" poate fi găsit [aici](link-catre-fact-sheet).