GAO cere o supraveghere mai strictă a IRS asupra preparatorilor fiscali
Preparatorii fiscali plătiți pot face erori grave în declarațiile fiscale, potrivit unui nou raport al Government Accountability Office, care recomandă Internal Revenue Service să-și intensifice supravegherea asupra profesiei.
Raportul, publicat marți de GAO, a menționat că preparatorii fiscali plătiți au niveluri diferite de abilități, educație și expertiză. Aceștia includ agenți înregistrați, CPA-uri, avocați și alte persoane care au un anumit nivel de calificare sau acreditări emise fie de Internal Revenue Service, fie de state. Toți ceilalți preparatori plătiți fără acreditări profesionale sunt considerați preparatori neînregistrați.
În timp ce toți preparatorii fiscali plătiți sunt obligați să aibă și să utilizeze un număr de identificare fiscală a preparatorului și sunt supuși diferitelor cerințe din Internal Revenue Code, doar IRS are autoritatea de a reglementa practica lor. În general, preparatorii neînregistrați nu sunt supuși reglementărilor IRS, inclusiv cerințelor de testare și educație. Asta poate duce la probleme.
"Preparatorii necalificați pot face erori grave care pot face ca contribuabilii să piardă beneficii sau să-i supună auditurilor sau penalităților", se arată în raport. "Aceste erori pot duce, de asemenea, la miliarde de dolari în plăți necorespunzătoare și pot reduce veniturile federale. Dar IRS are doar autoritatea legală de a supraveghea preparatorii acreditați."
În timpul anului fiscal 2024, peste jumătate din toți contribuabilii individuali au folosit un preparator plătit, conform datelor IRS. IRS a avut pentru scurt timp un Program de Preparator Fiscal Înregistrat în timpul administrației Obama, care a cerut preparatorilor fiscali neînregistrați să se supună testării și să completeze cerințele de educație continuă, dar a fost invalidat în 2013 de instanțele federale care au decis că IRS nu are autoritatea legală. Ca răspuns, IRS a introdus un program educațional voluntar cunoscut sub numele de programul Anual al Sezonului de Depunere în 2014. Periodic, membrii Congresului au introdus legislație pentru a reglementa preparatorii fiscali, dar nu au reușit să o adopte.
Într-un raport anterior din 2014, GAO a constatat că preparatorii plătiți pot face erori grave în declarațiile fiscale pe care le pregătesc. Preparatorii neînregistrați tind să facă erori la o rată mai mare decât contribuabilii care își pregătesc propriile declarații sau care folosesc alte categorii de preparatori plătiți, a constatat GAO. Când preparatorii plătiți fac erori, contribuabilii pot plăti în exces și pot pierde beneficii fiscale. Pe de altă parte, atunci când preparatorii fiscali subestimează obligațiile fiscale ale unui client, contribuabilii pot fi supuși penalităților, iar guvernul poate colecta mai puține venituri.
GAO a raportat anterior că IRS utilizează diverse instrumente, inclusiv informare și educație, investigații civile și penale, precum și penalități pentru a supraveghea toți preparatorii fiscali plătiți și a-i aduce în conformitate. De exemplu, programul IRS privind Strategia Preparatorilor de Declarații de Credite Rambursabile identifică preparatorii fiscali care ar putea să nu respecte cerințele de diligență necesară și îi încurajează să se conformeze. Acțiunile IRS pot varia de la emiterea de scrisori de avertizare și apeluri telefonice către preparatori până la acțiuni mai grave, cum ar fi audituri ale clienților lor și vizite ale personalului IRS la preparatori. IRS efectuează, de asemenea, investigații civile și penale ale schemelor fiscale abuzive, inclusiv cele care implică preparatori plătiți. Preparatorii plătiți pot fi supuși penalităților pentru nerespectarea anumitor cerințe din Internal Revenue Code.
GAO a menționat că a recomandat anterior Congresului să ia diverse măsuri pentru a îmbunătăți supravegherea federală a tuturor preparatorilor plătiți. Acestea includ acordarea IRS autorității de a stabili cerințe profesionale pentru preparatorii plătiți; furnizarea IRS cu autoritatea explicită de a stabili cerințe de securitate pentru sistemele informatice ale preparatorilor plătiți și ale furnizorilor autorizați de depunere electronică. GAO a spus că a făcut, de asemenea, numeroase recomandări către IRS pentru a-și îmbunătăți supravegherea preparatorilor plătiți care rămân neimplementate și sunt descrise în raport.
Asociația Națională a Profesioniștilor Fiscali a oferit sprijin pentru îmbunătățirea educației profesioniștilor fiscali.
"NATP sprijină noțiunea, nu atât de mult de reglementare a preparatorilor fiscali, ci de a se asigura că preparatorii fiscali sunt educați și au un nivel minim de competență pentru a putea pregăti declarații contra cost", a declarat Tom O'Saben, directorul NATP de conținut fiscal și relații guvernamentale, în timpul unei conferințe de presă marți, când a fost rugat de Accounting Today să răspundă la raportul GAO. "Sprijinim noțiunea că preparatorii fiscali nu ar trebui să poată pregăti declarații doar prin achiziționarea de software, iar software-ul să facă toată munca. Întotdeauna mă uimește faptul că, dacă te tunzi sau îți faci o manichiură sau folosești o agenție de turism, toți acești oameni au nevoie de o licență, dar nu ai nevoie de o licență pentru a obține un profesionist fiscal. Acum, există unele state care reglementează preparatorii fiscali, dar suntem în favoarea educației preparatorilor fiscali. Dacă vor avea un PTIN ... solicitarea unui nivel minim de educație continuă, etică și responsabilități este un lucru bun pentru consumator."