O modificare făcută de Internal Revenue Service (IRS) în instrucțiunile sale pentru revendicarea noii deduceri fiscale pentru bacșișuri îngreunează revendicarea pentru lucrătorii independenți și cei din economia gig, și poate necesita ca preparatorii lor fiscali să depună declarații fiscale rectificate sau înlocuitoare.
IRS a emis un set actualizat de instrucțiuni la începutul lunii martie, când a postat un nou formular Schedule 1-A pentru revendicarea deducerilor fiscale pentru bacșișuri, ore suplimentare, seniori și credite auto săptămâna trecută. Noile instrucțiuni indică limitările deducerii bacșișului pentru lucrătorii independenți, care se aplică frecvent lucrătorilor din economia gig, care sunt adesea clasificați ca antreprenori independenți de companiile de tehnologie care îi plătesc, precum și limitările pentru cuplurile căsătorite, indiferent dacă depun separat sau împreună.
"Nu puteți deduce mai mult de 25.000 de dolari din bacșișuri calificate, indiferent de starea dumneavoastră de depunere," spun instrucțiunile. "Dacă sunteți independent, bacșișurile dumneavoastră din afacerea sau activitatea dumneavoastră sunt luate în considerare la calcularea deducerii numai în măsura în care ați avut venit net. Venitul dumneavoastră net este venitul brut din afacerea sau activitatea în care au fost primite bacșișurile calificate, minus valoarea deducerilor totale (altele decât deducerea pentru bacșișuri calificate) alocate acelei afaceri sau activități. ... Dacă sunteți căsătorit și depuneți o declarație comună, și atât dumneavoastră, cât și soțul dumneavoastră aveți venituri din bacșișuri calificate, limita maximă de deducere de 25.000 de dolari se aplică venitului dumneavoastră combinat din bacșișuri calificate. Nu este o limită per soț. Valoarea deducerii (după aplicarea limitei de deducere de 25.000 de dolari) este redusă dacă MAGI-ul dumneavoastră este mai mare decât suma indicată în continuare pentru starea dumneavoastră de depunere."
Instrucțiunile actualizate includ noi reguli pentru "venitul net" și limitează deducerea bacșișului prin scăderea deducerilor alocate afacerii sau activității, inclusiv unele deduceri care apar în afara Schedule C.
"Instrucțiunile menționează în mod specific porțiunea deductibilă din impozitul pe activități independente, deducerea asigurărilor de sănătate pentru activități independente și contribuțiile la planurile de pensii pentru activități independente - în mare parte acele deduceri Schedule 1," a scris editorialistul Forbes Kelly Phillips Erb. "Ca urmare, limita de deducere este acum calculată începând cu venitul brut din afaceri și scăzând atât cheltuielile Schedule C, cât și aceste deduceri suplimentare legate de activitățile independente."
Instrucțiunile ar putea pune probleme pentru contribuabili, deoarece au contrazis unele îndrumări anterioare și au sosit la câteva săptămâni de la începerea sezonului fiscal. Contribuabilii care vin la preparatorii lor fiscali se așteaptă deja să nu plătească "niciun impozit pe bacșișuri", așa cum a promis în mod repetat președintele Trump, nu să obțină o deducere fiscală cu limitări semnificative. Ultimele reguli pot reduce deducerile și pot forța contribuabilii și preparatorii să depună o altă declarație fiscală dacă au depus deja una.
Tom O'Saben, directorul de conținut fiscal și relații guvernamentale la National Association of Tax Professionals, a remarcat că ar putea fi o problemă mare pentru cei care și-au depus deja impozitele și va cere contribuabililor independenți să mențină o documentație bună a cheltuielilor lor.
"Calul a fugit de mult din grajd," a spus el în timpul unei conferințe de presă marți. "Acea persoană independentă, dacă are o documentație bună, ar putea, de fapt, să ia deducerea pentru bacșișuri. Pentru acei indivizi, m-aș vedea revenind și spunând, 'OK, cât timp va fi implicat? Și cât valorează această deducere?'"
În funcție de momentul depunerii, preparatorii fiscali ar putea depune o declarație înlocuitoare sau de înlocuire la IRS, spunând că ar trebui să înlocuiască declarația originală care a fost depusă mai devreme în sezon.
"Dacă depășim 15 aprilie, atunci trebuie să ne gândim la rectificare și poate că aceasta este o abordare mai practică, deși declarațiile rectificate pot fi un coșmar în procesare," a spus O'Saben. "De la opt la 12 luni a fost experiența pentru mulți oameni. Dar, cu toate acestea, cred că trebuie să ne uităm la, dacă vom reveni și vom revizui, despre ce deducere vorbim? ... Vrei să urmărești asta? Contribuabilii au dreptul să plătească cea mai mică sumă de impozit pe care o permite legea. Dar are sens economic? Va fi timp din partea contribuabilului și a profesionistului fiscal. Va justifica asta deducerea? Fiecare caz este diferit."