Raportarea informațiilor fiscale către stat: Modificări în 2025 și așteptări pentru 2026
Gabe Kjeldgaard Principal Product Manager, Thomson Reuters 19 Mai, 2026 · 7 minute de citire
Puncte cheie: * 2025-2026 aduc schimbări fără precedent în raportarea fiscală către stat, de la modificări ale pragurilor OBBBA până la extinderea Formularului 1099-DA. * Conformitatea statală variază considerabil, cu praguri cuprinse între 600 USD și 20.000 USD în diferite jurisdicții. * Cerințele de depunere directă la stat se extind, în timp ce acoperirea Programului CF/SF rămâne inconsistentă pentru formularele noi.
Sezoanele de depunere a impozitelor din 2025 și 2026 sunt pe cale să aibă cele mai multe modificări în raportarea informațiilor fiscale către stat pe care le-am văzut în mai bine de 10 ani: răspunsuri de conformitate statală la modificările pragurilor federale One, Big, Beautiful Bill Act (OBBBA), cerințe extinse ale Formularului 1099-DA, ajustări ale participanților la programul Combined Federal/State Filing (CF/SF) și un flux continuu de actualizări ale formatului de fișiere de stat.
Raportarea informațiilor fiscale este procesul obligatoriu prin care întreprinderile raportează plăți efectuate către persoane fizice sau juridice către jurisdicțiile locale, statale și federale. Raportarea informațiilor fiscale de stat a necesitat întotdeauna atenție pentru fiecare jurisdicție în parte. Ceea ce urmează acoperă principalele modificări anunțate până acum pentru 2025 și 2026, precum și orice modificări neanunțate de urmărit la orizont.
Amploarea raportării statale Statele își stabilesc propriile reguli 1099 care de obicei oglindesc regulile federale, cu variații în praguri, calendar, surse și extensii. Pentru orice plătitor cu activitate multistatală semnificativă, raportarea statală este o activitate constantă. Formularele cu cel mai mare volum, Formularul 1099-MISC, 1099-NEC, W-2, 1099-R și 1099-K, fiecare având obligații de raportare statală directă sau prin programul CF/SF în peste 40 de jurisdicții din SUA, și multe formulare suplimentare poartă obligații într-un set similar de jurisdicții.
Modificări specifice ale pragurilor formularului și conformitatea statală Formularul 1099-K OBBBA a restabilit retroactiv pragul de 20.000 USD și 200 de tranzacții, abrogând regula American Rescue Plan Act (ARPA) de 600 USD fără număr minim de tranzacții. Carolina de Nord și California au confirmat ambele conformitatea cu standardul federal; cu toate acestea, California păstrează un prag continuu de 600 USD pentru plățile rețelei terțe către șoferii din aplicații. Pragurile neconforme 1099-K includ Arkansas (2.500 USD atunci când nu se reține impozit de stat), Illinois (patru sau mai multe tranzacții care depășesc 1.000 USD) și New Jersey (1.000 USD). Pragurile inferioare ale organizațiilor de decontare terță (TPSO) de stat care datează de dinainte de OBBBA rămân, de asemenea: Maryland, Virginia și Massachusetts, fiecare la 600 USD.
Formularul 1099-DA Formularul 1099-DA nu a fost acceptat prin programul CF/SF pentru anul fiscal 2025, iar tratamentul viitor este incert. Pozițiile statului se sortează în mai multe grupuri: depunerea directă este întotdeauna necesară, depunerea directă este necesară numai atunci când se reține impozit de stat și nu este necesară nicio depunere. Depunerea directă este necesară indiferent de statutul de reținere în Districtul Columbia, Kansas, Massachusetts, Michigan, Montana (începând cu 2026) și Rhode Island. Depunerea este necesară numai atunci când se raportează reținerea de stat în Alabama, Arizona, Arkansas (cu un prag de 2.500 USD), Minnesota, Utah, West Virginia și Wisconsin. Carolina de Nord este condiționată, declanșată numai atunci când impozitul din Carolina de Nord a fost reținut sau veniturile nu au fost raportate la IRS. Toate celelalte jurisdicții nu au anunțat cerințe de depunere statală pentru anul fiscal 2025.
Kansas a fost primul care a publicat specificații electronice de depunere pentru 1099-DA, care definește un CSV personalizat, similar cu modul în care gestionează alte formulare. Rhode Island necesită IRS IRIS XML începând cu anul fiscal 2025. Massachusetts a adăugat 1099-DA la depunerile de stat obligatorii; Departamentul de Venituri din Massachusetts solicită plătitorilor să coordoneze depunerile prin telefon cu Centrul său de contact pentru afaceri. Majoritatea statelor care solicită 1099-DA pentru anul fiscal 2025 au mandatat depunerea pe hârtie din cauza capacităților limitate de depunere electronică de stat. Depunerile pe hârtie nu sunt o soluție viabilă pe termen lung pentru plătitori sau state.
Numărul de formulare 1099-DA este determinat de eliminările distincte de active digitale, nu de beneficiari. Un singur beneficiar poate genera volume foarte mari de formulare, ceea ce creează provocări operaționale reale pe ambele părți, pentru cei care depun pregătirea și expedierea prin poștă a declarațiilor pe hârtie la scară largă și pentru state care primesc depuneri mari pe hârtie prin canale de intrare limitate.
Formularele 1099-MISC și 1099-NEC OBBBA a ridicat pragul federal de raportare de la 600 USD la 2.000 USD, efectiv pentru plățile efectuate la sau după 1 ianuarie 2026. Începând cu anul calendaristic 2027, pragul federal este ajustat anual pentru inflație, cu ajustări rotunjite la cele mai apropiate 100 USD. Ajustarea inflației contează pentru conformitatea statală: statele care își leagă pragul de cel federal se vor muta odată cu ajustarea anuală, în timp ce statele care codifică un 2.000 USD static fără o clauză de inflație vor diverge din nou de pragul federal în câțiva ani. Statele ale căror reguli urmează alinierea federală automat.
California a adoptat pragul de 2.000 USD pentru 1099-NEC și 1099-MISC începând cu anul fiscal 2026. Statele care codifică 600 USD în statut sau în îndrumări non-tracking rămân la 600 USD până la modificare: Mississippi și Wisconsin sunt exemple actuale. Pragurile specifice statului care datează de dinainte de OBBBA se aplică încă: Arkansas la 2.500 USD atunci când nu se reține impozit pe venit de stat și Missouri la 1.200 USD.
Cerințele de depunere directă la stat continuă să se extindă Mai multe state au emis sau au reîmprospătat specificații de depunere directă în ultimul an, iar unele obligații se aplică independent de reținere. Maryland a mutat majoritatea depunerilor 1099 de la SFTP la portalul MTC, continuând în același timp să accepte 1099-K prin SFTP pentru anul fiscal 2025.
Michigan participă la programul CF/SF, dar a confirmat că în prezent nu primește copii ale depunerilor trimise prin IRIS federal. Prin urmare, depunătorii IRIS trebuie să depună direct prin portalul Michigan Treasury Online atunci când depun 10 sau mai multe formulare de înregistrare a veniturilor. Conform îndrumărilor recente din Rhode Island, plătitorii trebuie să depună formulare care raportează venituri din Rhode Island pentru anul fiscal 2025, chiar și atunci când nu este raportată nicio reținere din Rhode Island.
Cu efect de la 1 ianuarie 2026, aplicabil anului fiscal 2025, Washington solicită acum brokerilor și schimburilor de troc să depună formularul 1099-B. Acest lucru este necesar atunci când câștigul de capital pe termen lung din vânzarea sau schimbul de active de capital pe termen lung este alocat Washingtonului, demn de remarcat deoarece Washington nu impune niciun impozit pe venit de stat.
Ce trebuie verificat înainte de sezonul de depunere a impozitelor din 2026 Câteva elemente practice de luat înapoi echipei dvs.:
* Pentru formularele 1099-MISC, 1099-NEC și 1099-K, concentrați verificarea pragului pe statele cu praguri specifice statului codificate. * Pentru aceleași formulare, urmăriți statele care se despart de regulile federale. Urmăriți statele care adoptă 2.000 USD fără o clauză de inflație. * Căutați confirmare explicită atunci când regulile statului urmează regulile federale, chiar dacă conformitatea OBBBA este automată. * Examinați cerințele formularului 1099-DA pe stat, formular și format. Planificați depunerea pe hârtie acolo unde depunerea electronică de stat nu este încă disponibilă. * Urmăriți trei formulare suplimentare introduse la nivel federal: 1098-VLI (Declarație de dobândă a împrumutului pentru vehicule), 1099-LPS (Declarație de prime plătite pentru îngrijiri pe termen lung) și 5498-TA (Informații despre contribuția contului Trump). Urmăriți anunțurile statale care extind obligațiile de raportare pentru a le acoperi. * Verificați participarea statului la programul CF/SF de la stat la stat și identificați formularele care necesită depunerea directă la stat, indiferent de starea programului CF/SF.
Rămâneți la curent pe tot parcursul sezonului de depunere a impozitelor din 2026 Dacă soluția dvs. de raportare fiscală se luptă să țină pasul cu pragurile în schimbare, formularele noi de stat și divergența statală tot mai mare, contactați-ne pentru a afla cum Thomson Reuters ONESOURCE Tax Information Reporting acceptă fiecare modificare de stat, astfel încât echipa dvs. să rămână înaintea următorului sezon de depunere a impozitelor, mai degrabă decât să reacționeze la acesta.