Un studiu recent arată că rata totală efectivă de impozitare pentru cei mai bogați 400 de americani a fost mai mică decât cea a populației generale.
Studiul, realizat de economiștii Akcan Balkir, Emmanuel Saez, Danny Yagan și Gabriel Zucman de la UC Berkeley și publicat de National Bureau of Economic Research, a comparat datele din lista Forbes 400 cu statisticile de la Internal Revenue Service privind declarațiile fiscale individuale, de afaceri, succesorale și pentru cadouri din perioada 2010-2020.
"În estimarea noastră de referință, rata totală efectivă de impozitare – toate taxele plătite raportate la venitul economic – a primilor 0,0002% (aproximativ "top 400") a fost în medie de 24% în 2018-2020, comparativ cu 30% pentru întreaga populație și 45% pentru cei cu venituri salariale mari", se arată în raport.
Studiul a constatat că rata totală efectivă de impozitare mai mică asupra celor mai bogați este determinată în mare parte de venitul individual impozabil scăzut în comparație cu venitul economic. Corporațiile C deținute de cei mai bogați americani au distribuit relativ puțin în dividende, limitând impozitele pe venit individual ale celor mai bogați, cu excepția cazului în care și-au vândut acțiunile. Cei care dețin afaceri pass-through au raportat, în medie, venituri impozabile negative, în ciuda veniturilor contabile pozitive, limitând și mai mult impozitele pe venit individual.
Rata efectivă de impozitare a primelor 400 de persoane a scăzut de la 30% în 2010-2017 la 24% în 2018-2020 din două motive principale: a existat o pondere mai mică a venitului din afaceri care a fost impozitată, iar venitul care a fost impozitat a fost supus unor cote de impozitare mai mici. Impozitele pe proprietate și pe donații au contribuit relativ puțin la rata efectivă de impozitare a celor mai bogați 400 de persoane după decesul acestora. Moșiile defuncților au plătit 0,8% din averea lor în impozit pe proprietate atunci când erau căsătoriți și 7% când erau necăsătoriți. În ceea ce privește filantropia, contribuțiile caritabile anuale ale primilor 400 au reprezentat 0,6% din avere și 11% din venitul economic în 2018-20.
Tax Cuts and Jobs Act din 2017 pare să fi redus valoarea impozitelor plătite de cei mai bogați, iar recent adoptatul One Big Beautiful Bill Act promite să facă același lucru.
"Cota de impozitare a primelor 400 a scăzut semnificativ la sfârșitul eșantionului nostru, o perioadă care include diverse modificări economice și politice, inclusiv Tax Cuts and Jobs Act", se arată în studiu. "Între 2010 și 2017, a atins aproximativ 30%, similar cu media populației SUA, înainte de a scădea în perioada 2018-2020. Această evoluție se datorează atât unei scăderi a impozitelor pe profit (în concordanță cu scăderea cotei legale federale de impozitare a profitului de la 35% la 21%), cât și unei scăderi a plăților de impozit pe venit individual, la rândul său, din cauza scăderii veniturilor raportate din afacerile pass-through, care au devenit negative la sfârșitul eșantionului nostru."