Cum pot multinaționalele să rămână înaintea OBBBA și a Pilonului 2
Thomson Reuters Tax & Accounting 2 septembrie 2025 · 5 minute de citire
Experții Orbitax analizează acordul OBBBA și Pilonul 2 într-un webinar recent Thomson Reuters, oferind îndrumări pentru MNE-uri în navigarea reformei fiscale globale.
La 4 iulie 2025, SUA a adoptat Legea One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), marcând cea mai semnificativă revizuire a regulilor sale fiscale internaționale de la Legea privind reducerile de impozite și locuri de muncă din 2017. Pentru întreprinderile multinaționale (MNE) cu sediul în SUA, această legislație – combinată cu evoluțiile recente în politica fiscală globală – introduce o nouă eră de complexitate, conformitate și recalibrare strategică.
Într-un webinar recent Thomson Reuters, experți de la Orbitax au analizat implicațiile OBBBA și acordul politic al G7 privind Pilonul 2, oferind perspective despre modul în care MNE-urile se pot pregăti pentru ce urmează.
* Un peisaj fiscal global în schimbare * Impactul OBBBA asupra regulilor fiscale internaționale din SUA * Tehnologia ca facilitator strategic * Ce ar trebui să facă MNE-urile acum? * Thomson Reuters + Orbitax: conformitate pregătită pentru viitor * Un peisaj fiscal global în schimbare
Anunțul G7 din iunie 2025 a semnalat o schimbare majoră. Grupurile cu sediul în SUA pot fi excluse din Regula de Includere a Veniturilor (IIR) și Regula Profiturilor Sub-Impozitate (UTPR) în cadrul Pilonului 2. În schimb, SUA a eliminat Secțiunea 899, o prevedere retaliatorie, din OBBBA.
În timp ce acest acord sugerează un viitor cooperant, este important de reținut că peste 50 de jurisdicții au adoptat deja legislația Pilonului 2, iar declarația G7 nu anulează legile existente.
După cum a explicat Jacob Fulton, șeful departamentului de impozitare cantitativă de la Orbitax, „Anunțul a fost mai mult politic decât juridic. Cerințele de conformitate nu s-au schimbat încă. Dacă o MNE avea o obligație de depunere înainte de 26 iunie, aceasta există și acum.”
**Impactul OBBBA asupra regulilor fiscale internaționale din SUA**
OBBBA introduce modificări ample ale regimurilor fiscale internaționale cheie:
1. GILTI → Venit net testat CFC
Începând cu 2026, Venitul global intangibil impozitat redus (GILTI) este redenumit Venit net testat CFC. Reducerea Secțiunii 250 scade de la 50% la 40%. Rentabilitatea netă considerată a activelor corporale este abrogată. Rata efectivă a impozitului din SUA crește la 12,6%.
Impact strategic: Acest lucru poate descuraja investițiile tangibile străine și poate muta capitalul către operațiunile din SUA.
2. FDII → Venit eligibil pentru deducere de origine străină
Începând cu 2026, Venitul intangibil de origine străină (FDII) este redenumit Venit eligibil pentru deducere de origine străină. Reducerea Secțiunii 250 scade de la 37,5% la 33,34%. Câștigurile din vânzarea proprietății intelectuale (PI) nu sunt permise. Cheltuielile cu dobânzile, cercetarea și dezvoltarea (C&D) sunt excluse din deduceri. Rata efectivă a impozitului crește la 13,9986%.
Impact strategic: Încurajează inovația și C&D în SUA, reducând în același timp stimulentele de a monetiza PI prin vânzări.
3. Ajustări BEAT
Rata impozitului pe erodarea bazei și combaterea abuzurilor (BEAT) crește ușor la 10,5%. Prevederile dure din 2026 sunt abrogate. Creditele precum C&D și energia curată rămân utilizabile pentru a compensa răspunderea BEAT.
Impact strategic: Oferă stabilitate de planificare pentru companiile care generează credite valoroase.
**Reforme ale creditului fiscal extern (FTC)**
OBBBA introduce, de asemenea, modificări favorabile contribuabililor la regulile FTC:
* Limita impozitului extern considerat plătit este redusă de la 20% la 10%. * Anumite deduceri (de exemplu, dobânzi, C&D) trebuie acum alocate veniturilor din surse din SUA, crescând creditele utilizabile. * Până la 50% din veniturile din inventarul produs în SUA vândut în străinătate pot fi tratate ca venituri din surse externe. * Impact strategic: Îmbunătățește recuperarea creditelor și reduce impozitul rezidual din SUA asupra veniturilor externe.
**Modificări ale deducerii dobânzii din Secțiunea 163(j)**
Valabil pentru anii fiscali care încep după 31 decembrie 2024:
* Reveniri la veniturile înainte de dobânzi, impozite, depreciere și amortizare (EBITDA) - venit impozabil ajustat (ATI). * Tipurile de venituri externe (de exemplu, venitul net testat CFC) sunt excluse din ATI. * Limita este acum determinată înainte de aplicarea regulilor de capitalizare a dobânzilor. * Impact strategic: Ajută întreprinderile interne cu consum mare de capital să deducă mai multe dobânzi, dar poate determina MNE-urile să își restructureze finanțarea.
**Reforme CFC și Subpart F**
OBBBA restabilește Secțiunea 958(b)(4), eliminând atribuirea descendentă, și creează o nouă Secțiune 951B pentru acționarii americani controlați de străini. De asemenea:
* Face permanentă regula de consultare Subpart F. * Elimină regula „ultima zi”, solicitând includerea venitului Subpart F dacă un acționar american deține acțiuni în orice zi în care corporația străină este un CFC. * Impact strategic: Reduce incluziunile neintenționate și îmbunătățește claritatea planificării transfrontaliere.
**Tehnologia ca facilitator strategic**
Cu atât de multe modificări și incertitudini, experții Orbitax au subliniat importanța modelării scenariilor bazate pe tehnologie și a automatizării conformității. Platformele Global Minimum Tax (GMT) și International Tax Calculator (ITC) de la Orbitax oferă:
* Calcule personalizabile pentru a modela diferite rezultate legislative. * Actualizări automate printr-un instrument de urmărire robust al țărilor. * Fluxuri de lucru integrate de conformitate de la provizionare la depunere. * Andrew Sommerville, Senior Manager al Impozitului Internațional la Orbitax, a menționat: „Știind ce s-a schimbat este esențial. Dar a fi capabil să testezi impactul înainte de 2026 este ceea ce te va ajuta cu adevărat să rămâi înaintea curbei.”
**Ce ar trebui să facă MNE-urile acum?**
În ciuda acordului politic al G7, povara conformității rămâne neschimbată. Echipele fiscale trebuie să:
* Continuați să vă pregătiți pentru obligațiile Pilonului 2. * Monitorizați actualizările jurisdicționale și modificările legislative. * Utilizați tehnologia pentru a automatiza colectarea datelor, cercetarea și depunerea. * Fără o soluție robustă, volumul și complexitatea noilor obligații ar putea fi copleșitoare.
**Thomson Reuters + Orbitax: conformitate pregătită pentru viitor**
Thomson Reuters și Orbitax se angajează să ajute corporațiile globale să navigheze această complexitate prin soluții de conformitate conectate, integrate și inteligente. Fie că modelați impactul OBBBA sau vă pregătiți pentru Pilonul 2, ecosistemul nostru de parteneri oferă expertiză și automatizare de neegalat.
Explorați modul în care Thomson Reuters și Orbitax pot ajuta echipa dumneavoastră să rămână în față:
* Orbitax Global Minimum Tax * Orbitax International Tax Compliance Software * Urmăriți webinarul nostru la cerere, Navigarea Regulilor Evolutive ale Pilonului 2: Avantajul Orbitax pentru Multinaționalele din SUA, pentru a afla cum OBBBA și Pilonul 2 remodelează strategia fiscală multinațională.
Navigarea Regulilor Evolutive ale Pilonului 2: Avantajul Orbitax pentru MNE-urile din SUA Aflați cum Orbitax vă poate ajuta să gestionați conformitatea Pilonului 2 și să reduceți expunerea la riscuri.