Administrația Fiscală (ANAF) trebuie să fie pregătită pentru un val de declarații fiscale depuse de contribuabilii care amână pe ultima sută de metri, precum și pentru cereri de prelungire, pe măsură ce ultimele îndrumări privind noile facilități fiscale, cum ar fi deducerile pentru bacșișuri și ore suplimentare, se răspândesc în industrie, punând la încercare sistemele informatice ale ANAF.
ANAF se confruntă cu reduceri de personal și de buget care i-au redus forța de muncă cu aproximativ 25% până la 27% și au redus la jumătate suma de 80 de miliarde de dolari pe care urma să o primească pe parcursul a 10 ani din Legea privind reducerea inflației din 2022. Reducerile au afectat, de asemenea, eforturile de modernizare tehnologică ale ANAF, obligând-o să renunțe la multe dintre proiectele de inteligență artificială pe care le planificase.
Până în prezent, în acest sezon fiscal, ANAF a primit 99.802.000 de declarații fiscale, conform ultimelor statistici ale sezonului fiscal pentru săptămâna care se încheie la 3 aprilie 2026, în scădere cu aproximativ 1,6% față de cele 101.422.000 de declarații primite în aceeași perioadă a anului trecut. Suma medie a rambursării este în creștere cu aproximativ 11,1%, de la 3.116 dolari la 3.462 dolari, sau 346 dolari, dar mult mai mică decât 1.000 de dolari sau mai mult, promisă de președintele Trump și de alți membri ai administrației sale în decembrie.
Ar putea exista un val de declarații fiscale de ultim moment care ar putea copleși serverele ANAF, așa cum s-a întâmplat în 2018, când agenția a trebuit să extindă termenul limită cu o zi, mutându-l de pe 17 aprilie pe 18 aprilie.
"Am mai avut parte de asta în trecut și nu aș fi surprins dacă s-ar întâmpla și anul acesta, pentru că vă voi spune experiența mea din acest sezon fiscal ca un microcosmos", a declarat Tom O'Saben, director de conținut fiscal și relații guvernamentale la Asociația Națională a Profesioniștilor Fiscali, în timpul unei conferințe de presă de marți. "Publicul larg care depune declarații fiscale a fost cu adevărat pus pe ultimul loc în acest an, în sezonul de depunere. Oamenii nu au depus declarații devreme. Mai degrabă, au așteptat, probabil din cauza înțelegerii informațiilor sau așteptând mai multe îndrumări de la ANAF cu privire la Legea Cea Mare și Frumoasă, întârzierile constante în primirea documentației necesare pentru depunerea declarațiilor, cum ar fi K-1-urile sau declarațiile consolidate 1099."
El a menționat că statisticile ANAF indică faptul că depunerea a fost în urmă pentru cea mai mare parte a sezonului și a avertizat împotriva încercării de a depune declarații târziu în seara zilei de 15 aprilie.
"Acum ne apropiem de momentul critic", a spus O'Saben. "La ce m-aș aștepta mâine - și acesta ar putea fi un sfat pentru oricine - dacă vor aștepta mai ales până mai târziu în cursul zilei de mâine, s-ar putea aștepta foarte mult la închideri ale sistemului de depunere electronică sau poate chiar la unele blocări ale software-ului la companiile de software comerciale din cauza volumului. Gândiți-vă la cantitatea de trafic la orele de vârf pe o autostradă. Același lucru se întâmplă și atunci când aveți de-a face cu sisteme informatice. Ar putea exista o circumstanță în care experiența dumneavoastră ar putea fi proastă dacă așteptați până în ultimul moment absolut."
Accounting Today a întrebat ANAF dacă sistemele și personalul său vor fi pregătite să facă față unui val de declarații fiscale depuse în ultimul moment pe 15 aprilie, iar un purtător de cuvânt a trimis un link către un clip dintr-un interviu de luni cu CEO-ul ANAF, Frank Bisignano, cu Fox News, în care a negat o lipsă de personal.
"Nicio lipsă de personal aici", i-a spus el gazdei Fox, Stuart Varney. "Trebuie să te uiți la rezultatele pe care le-am obținut. Sezonul fiscal este aproape terminat aici. Este ultima săptămână și am implementat toate modificările care au fost necesare pentru reducerile fiscale pentru familiile care lucrează."
Întrebat dacă ANAF utilizează inteligența artificială, el a spus că ANAF "utilizează toate instrumentele imaginabile."
Purtătorul de cuvânt a indicat, de asemenea, mărturia recentă a lui Bisignano în timpul unei audieri de luna trecută a Comitetului pentru căi și mijloace al Camerei Reprezentanților. El urmează să depună mărturie miercuri la o audiere a Comitetului pentru finanțe al Senatului cu privire la sezonul de depunere și la operațiunile ANAF.
O'Saben a observat o încetinire a capacității de reacție și a confirmărilor ANAF în ultima vreme, mai ales sâmbăta trecută. El a sfătuit contribuabilii să depună cereri de prelungire înainte de termenul limită, mai degrabă decât să evite depunerea cu totul, mai ales dacă încă nu sunt siguri cu privire la impozitele lor. El a subliniat că penalitățile pentru neîndeplinirea obligației de depunere sunt mult mai mari decât dobânda suplimentară pe care contribuabilii ar putea fi obligați să o plătească dacă datorează bani ANAF. El a menționat că site-ul ANAF oferă o modalitate gratuită de a depune o cerere de prelungire online.
"Penalitatea pentru neîndeplinirea obligației de depunere este de până la 5% pe lună din soldul neplătit, până la un maxim de 25%", a spus O'Saben. "Dacă avem o situație în care avem o prelungire bună depusă și încă nu plătim, atunci cel puțin ceea ce vom avea de la 15 aprilie încolo este dobânda, ceea ce nu este grozav, dar este cea mai mică dintre cele două penalități. Dacă putem obține o cerere de prelungire depusă, vă rugăm să încercați să o faceți electronic."
Modificările aduse regulilor cutiei poștale ANAF înseamnă că ștampilele poștale nu mai servesc drept dovadă a trimiterii poștale la o anumită dată, cum ar fi 15 aprilie, astfel încât sunt necesare precauții suplimentare.
"Dacă veți intra cu plăți pe care le trimiteți prin poștă sau cu această cerere de prelungire a termenului limită și doriți să ștampilați cu data de azi sau de mâine, intrați în timpul programului de lucru, mergeți la ghișeu și cereți reprezentantului Serviciului Poștal să anuleze imediat acel plic, chiar acolo", a spus O'Saben.
Unele declarații fiscale ar putea necesita modificări din cauza modificărilor recente ale reglementărilor fiscale pentru dispozițiile legate de Legea Cea Mare și Frumoasă, cum ar fi lista finalizată a ocupațiilor care sunt eligibile pentru deducerile pentru bacșișuri, publicată vinerea trecută de ANAF și de Ministerul Finanțelor. Reglementările finale au exclus la nivel internațional ocupații precum preparatorii de taxe și contabilii, precum și casierii cu amănuntul și asociații de poker care schimbă jetoanele în cazinouri, în ciuda faptului că comentatorii au cerut ca aceste locuri de muncă să fie incluse.
O'Saben a subliniat că, în ciuda publicării târzii a acestei îndrumări, ANAF permite contribuabililor să se bazeze pe îndrumările anterioare pentru acest sezon fiscal, oferind contribuabililor și preparatorilor flexibilitatea de a depune un efort rezonabil pentru a solicita deducerile pentru 2025, astfel încât declarațiile modificate probabil că nu vor fi necesare.
"Chiar dacă avem îndrumarea că li s-a permis să-și folosească cele mai bune eforturi, cred că putem face în continuare acest argument, dacă există documentație care să susțină aceste bacșișuri", a spus el. "Aș argumenta că publicarea târzie a acestei îndrumări ar crea o situație în care, dacă ANAF ar dori să încerce să respingă deducerea pentru bacșișuri, [putem] spune că avem documentația, îndrumarea dumneavoastră a apărut târziu și nu vedem motivul pentru care nu ne-ar fi permisă această deducere. Dar, cu siguranță, pe viitor, cred că trebuie să fim conștienți de acele ocupații care ar putea fi de obicei bacșișuri."
Nu era de așteptat ca contabilii și preparatorii de taxe să se califice pentru deducerea pentru bacșișuri, deoarece au fost excluși din alte facilități fiscale, cum ar fi deducerea venitului calificat din afaceri, deoarece au fost considerați comerțuri sau afaceri de servicii specializate în temeiul Legii reducerilor fiscale și al locurilor de muncă.
"Știm că comerțurile sau afacerile de servicii specializate, cum ar fi noi, au fost excluse de la început, așa că nu este ceva obișnuit să primești un bacșiș", a spus O'Saben. "Clienții îmi dau un bacșiș din când în când. Pur și simplu îl raportez ca venit obișnuit și nu încerc să iau o deducere pentru bacșiș. Dar cred că ar putea fi o problemă."
El a avertizat, totuși, că ar putea exista alte consecințe pentru acele ocupații care pot solicita acum deducerea pentru bacșiș, deoarece li s-au atribuit acum numere de cod pe lista codurilor de ocupații cu bacșiș ale Trezoreriei din reglementările finale care au fost emise vinerea trecută.
"Există un rezultat pe ușa din dos al identificării acestor industrii", a spus O'Saben. "În viitor, vom vedea acele coduri pentru acele industrii pe documentele informative. Aceasta va oferi o sursă pentru ANAF pentru a se uita la acele industrii în care este obișnuit să existe bacșișuri și nimeni nu raportează niciunul. Văd acest lucru ca pe o posibilă verificare pe ușa din dos a persoanelor care nu au raportat bacșișuri și acum și-au clasificat industria. Vor trebui să devină mai serioși în ceea ce privește raportarea bacșișurilor lor."
El nu crede că va fi necesar să depună o declarație modificată atâta timp cât contribuabilii au documentație terță parte, cum ar fi un formular W-2 sau 4137 pentru a susține deducerea pe care au luat-o în 2025, dar vor trebui să fie atenți și la raportarea de anul viitor.
"Clarificarea acestor industrii creează o circumstanță în care persoanele care poate au crezut că se strecoară pe sub radar și nu raportează bacșișurile vor primi probabil întrebări de la ANAF în viitor, spunând: 'Sunteți într-un fel de industrie care primește bacșișuri, totuși nu vedem niciunul pe declarația dumneavoastră. Ce se întâmplă?'", a spus O'Saben. "Ar putea ajunge să fie un fel de problemă pe ușa laterală în viitor."